2×20年7月1日，甲公司開始研發(fā)一項專利技術，截至2×20年12月31日，研發(fā)活動尚未完成，共發(fā)生費用化支出200萬元，資本化支出100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定可據(jù)實扣除的基礎上，還可以按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)資料，判斷甲公司2×20年12月31日內部研發(fā)的無形資產是否產生暫時性差異，并說明理由。

答： 根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司2×20年12月31日內部研發(fā)的無形資產尚未形成，因此不會產生暫時性差異。根據(jù)規(guī)定，未形成無形資產的研究開發(fā)費用可以按照75%的比例加計扣除，而形成無形資產的，則是按照無形資產成本的175%攤銷。由此可見，甲公司2×20年12月31日內部研發(fā)的無形資產尚未形成，因此不會產生暫時性差異。

資料四：2022年企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，其中資本化支出為60萬元，于本年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，未發(fā)生其他費用，當年攤銷10萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。這個五行資產的賬面和計稅基礎怎么算呢加計扣除

答： 本期賬面計提的攤銷費用為6萬，本期加計扣除額為6×75%=4.5萬，納稅調減4.5萬，實際稅前扣除金額合計為10.5萬。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

1..企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按研究開發(fā)費用的（)加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的175%攤銷。答案和解析謝謝A.150%B.100%C.75%D.20%

答： 答案：C.75% 解析：2018年1月1日起，研發(fā)費用按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，未形成無形資產的研發(fā)費用，應當按照75%的比例加計扣除，形成無形資產的研發(fā)費用，應當按照資產成本的175%攤銷。 拓展：技術研發(fā)費用抵扣還有一種形式，即減稅等政策，“可以在分期抵扣時，抵扣的稅金額不計入營業(yè)外支出，也不計入所得稅費用，從而減少企業(yè)的稅負”。 另外，研發(fā)費用也可以通過津貼的形式給予企業(yè)，目的是為了激勵企業(yè)大力開展新技術、新工藝的研究，保持企業(yè)技術創(chuàng)新的穩(wěn)定和持續(xù)性發(fā)展。