老師，您好，20年成本核算是多計(jì)入成本6.8萬元，20年匯算清繳也沒發(fā)現(xiàn)，21年用了"以前年度損益調(diào)整"科目來調(diào)整，最后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)科目，到這部分所得稅怎么繳納，21年所得稅匯算清繳怎么填寫報(bào)表

答： 20年成本核算需要計(jì)入成本的6.8萬元，匯算清繳中沒有發(fā)現(xiàn)的，可通過21年用“以前年度損益調(diào)整”科目來進(jìn)行調(diào)整，將其結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)科目，該部分應(yīng)當(dāng)繳納所得稅。在21年所得稅的匯算清繳報(bào)表填寫時(shí)，應(yīng)將其以上稅源項(xiàng)目（“未分配利潤(rùn)”）中的“以往年度損益調(diào)整”部分作為“收入型所得”，按照一定比例進(jìn)行計(jì)稅。 拓展知識(shí)：以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為了調(diào)整賬務(wù)記賬準(zhǔn)確性而進(jìn)行的重大調(diào)整，例如原材料損耗及收回、應(yīng)付款項(xiàng)調(diào)節(jié)、壞賬準(zhǔn)備調(diào)整等。企業(yè)要加大對(duì)以前年度損益調(diào)整的實(shí)際情況和報(bào)表中的調(diào)整項(xiàng)之間關(guān)聯(lián)情況的審核，以及對(duì)調(diào)整項(xiàng)的形成原因的審計(jì)，以避免更改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，減少企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。

請(qǐng)教個(gè)問題，21年調(diào)整20年的損益，用以前年度損益調(diào)整科目，涉及到要補(bǔ)稅了，是在21年匯算清繳調(diào)整么，還是怎么申報(bào)，如果是21年匯算清繳進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)該填到哪

答： 你好，學(xué)員，這個(gè)在105000附表調(diào)整的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

21年補(bǔ)交匯算清繳分錄應(yīng)是借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整寫成借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整現(xiàn)在如何更正 完整的分錄需要怎么寫,

答： 您好，那就是，借?：利潤(rùn)分配-未分配利? 貸??：本年利潤(rùn)