老師，你好，我司是一般納稅人，我司這里有一個股東要進行股權轉讓，我司截止2022.12月未分配利潤是39800，實收資本是35萬，我們去稅務局轉股的時候，稅務局為什么要以35萬做為計稅依據呢？而不是39800，（A股東占51%，另一個股東占股49%，A股東出資0元，B股東出資35萬（以現金入股），現在A股東要把51%的股份轉給B股東）

黃平 追問

2023-02-27 11:24

老師，轉股價是轉讓時的金額嘛，當時A股東沒有投入，所以轉出的時候，公司也沒有給他錢，所以轉股價為0，轉股成本為35萬嘛？

胡芳芳老師 解答

2023-02-27 12:00

同學你好，現在明白你的問題了，你的意思是稅務局說a股東的轉股成本是35萬元？

胡芳芳老師 解答

2023-02-27 12:04

這種情況下，你是0元轉讓，未出資所以股權原值也是0，按照股權轉讓的個稅來看，是不需要交稅的。但是稅務局可以判斷你的這個0元轉讓是不是有合理理由，因為公司現在是盈利的，未分配利潤是39800，所以公司凈資產肯定大于39800，按照股權占比，a股東享有一定比例的凈資產，因此轉讓價格為0，很可能不被認可，而是按照凈資產總額*51%來確定轉股價格

黃平 追問

2023-02-27 12:23

老師，如果公司處于虧損，也就是未分配利潤為負數的化，那稅務局會不會認可0元轉讓呢？

胡芳芳老師 解答

2023-02-27 12:26

那是可以的，如果不認可，可以和稅局理論

黃平 追問

2023-02-27 12:32

老師，或者我司按照39800*51%=20298元的價格來轉讓，個稅=（20298（轉讓價）-0（股權成本））*20%=4059.6，這種情況下轉讓，稅務局會認可嘛

胡芳芳老師 解答

2023-02-27 13:01

可以試著和稅務局

胡芳芳老師 解答

2023-02-27 13:01

溝通一下，暫時按照這樣也沒問題