資金結存是什么科目？資金結存怎么做賬

資金結存是會計科目的一個重要概念，主要是指企業在一定期限內，把資金存放在銀行或金融機構的現金余額。資金結存的做賬分兩種情況： 一是企業購買貨物支付現金，此時應扣除現金額，將交易記入應付賬款科目； 二是企業收到貨款，此時應增加現金額，將交易記入應收賬款科目。 另外，在記賬時還要注意現金收支平衡，即收入等于支出。 拓展知識：資金結存也可以是指企業臨時存放的貨幣資金，但這種貨幣資金一般不受會計科目的監管，只需要定期報告財務狀況即可。

同學你好，年底資金結存，貨幣資金，非財政撥款結余不需要結轉，非財政撥款結轉需要結轉。

1.確認收到墊付資金：借：銀行存款貸：其他應收款——財政補助資金 2.將墊付資金從其他應收款科目轉出：借：資金結存——貨幣資金貸：其他應收款——財政補助資金 3.如果預算會計的資金結存下設有“財政撥款結轉”或“非財政撥款結轉”科目，則可以考慮將墊付資金轉入這些科目：借：財政撥款結轉/非財政撥款結轉貸：資金結存——貨幣資金 4.最后，根據實際情況，可能還需要對財務報表進行相應的調整和重述。

這是正確的。

8101 財政撥款結轉 一、本科目核算單位取得的同級財政撥款結轉資金的調整、結轉和滾存情況。 二、本科目應當設置下列明細科目： （一）與會計差錯更正、以前年度支出收回相關的明細科目 “年初余額調整”：本明細科目核算因發生會計差錯更正、以前年度支出收回等原因，需要調整財政撥款結轉的金額。 142 年末結賬后，本明細科目應無余額。 （二與財政撥款調撥業務相關的明細科目 1.“歸集調入”：本明細科目核算按照規定從其他單位調入財政撥款結轉資金時，實際調增的額度數額或調入的資金數額。年末結賬后，本明細科目應無余額。 2.“歸集調出”：本明細科目核算按照規定向其他單位調出財政撥款結轉資金時，實際調減的額度數額或調出的資金數額。 年末結賬后，本明細科目應無余額。 3.“歸集上繳”：本明細科目核算按照規定上繳財政撥款結轉資金時，實際核銷的額度數額或上繳的資金數額。 年末結賬后，本明細科目應無余額。 4.“單位內部調劑”：本明細科目核算經財政部門批準對財政撥款結余資金改變用途，調整用于本單位其他未完成項目等的調整金額。年末結賬后，本明細科目應無余額。 （三）與年末財政撥款結轉業務相關的明細科目 1.“本年收支結轉”：本明細科目核算單位本年度財政撥款收支相抵后的余額。 年末結賬后，本明細科目應無余額。 2.“累計結轉”：本明細科目核算單位滾存的財政撥款結轉資金。本明細科目年末貸方余額，反映單位財政撥款滾存的結轉資金數額。 本科目還應當設置“基本支出結轉”、“項目支出結轉”兩個明細科目，并在“基本支出結轉”明細科目下按照“人員經費”、“日常公用經費”進行明細核算，在“項目支出結轉”明細科目下按照具體項目進行明細核算；同時，本科目還應按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的相關科目進行明細核算。 有一般公共預算財政撥款、政府性基金預算財政撥款等兩種或兩種以上財政撥款的，還應當在本科目下按照財政撥款的種類進行明細核算。 三、財政撥款結轉的主要賬務處理如下： （一）與會計差錯更正、以前年度支出收回相關的賬務處理 1.因發生會計差錯更正退回以前年度國庫直接支付、授權支付款項或財政性貨幣資金，或者因發生會計差錯更正增加以前年度國庫直接支付、授權支付支出或財政性貨幣資金支出，屬于以前年度財政撥款結轉資金的，借記或貸記“資金結存——財政應返還額度、零余額賬戶用款額度、貨幣資金”科目，貸記或借記本科目（年初余額調整）。 2.因購貨退回、預付款項收回等發生以前年度支出又收回國庫直接支付、授權支付款項或收回財政性貨幣資金，屬于以前年度財政撥款結轉資金的，借記“資金結存——財政應返還額度、零余額賬戶用款額度、貨幣資金”科目，貸記本科目（年初余額調整）。 （二）與財政撥款結轉結余資金調整業務相關的賬務處理 1.按照規定從其他單位調入財政撥款結轉資金的，按照實際調增的額度數額或調入的資金數額，借記“資金結存——財政應返還額度、零余額賬戶用款額度、貨幣資金”科目，貸記本科目（歸集調入）。 2.按照規定向其他單位調出財政撥款結轉資金的，按照實際調減的額度數額或調出的資金數額，借記本科目（歸集調出），貸記“資金 144 結存——財政應返還額度、零余額賬戶用款額度、貨幣資金”科目。 3.按照規定上繳財政撥款結轉資金或注銷財政撥款結轉資金額度的，按照實際上繳資金數額或注銷的資金額度數額，借記本科目（歸集上繳），貸記“資金結存——財政應返還額度、零余額賬戶用款額度、貨幣資金”科目。 4經財政部門批準對財政撥款結余資金改變用途，調整用于本單位基本支出或其他未完成項目支出的，按照批準調劑的金額，借記“財政撥款結余——單位內部調劑”科目，貸記本科目（單位內部調劑）。 （三）與年末財政撥款結轉和結余業務相關的賬務處理 1.年末，將財政撥款預算收入本年發生額轉入本科目，借記“財政撥款預算收入”科目，貸記本科目（本年收支結轉）；將各項支出中財政撥款支出本年發生額轉入本科目，借記本科目（本年收支結轉），貸記各項支出（財政撥款支出）科目。