1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費 300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金 14.04萬元。進口原料關稅稅率 40%、進口設備關稅稅率 20%)。

感性的天空 追問

2023-02-24 12:46

老師您好 請問各項增值稅該怎么計算？

江老師 解答

2023-02-24 12:53

1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費 300萬元；
解：關稅完稅價格：1200+300=1500萬元。
關稅=1500*40%=600萬元。
進口貨物不含增值稅價格：1500+600=2100萬元。
進口增值稅是：2100*13%=273萬元。

感性的天空 追問

2023-02-24 13:03

請問老師第3個問題要怎么計算呢 稅率是用百分之13嗎

江老師 解答

2023-02-24 13:05

2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費 50萬元.
解析：關稅完稅價格：350+50=400萬元
關稅：400*20%=80萬元。
進口增值稅：（400+80）*13%=480*13%=62.4萬元

感性的天空 追問

2023-02-24 13:08

這個運輸費含稅是不是應該是5.85/（1+9%）??9%

江老師 解答

2023-02-24 13:12

3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬
元。
解析：此筆業務銷售產品銷項稅是：80*13%=10.4萬元；
運輸服務的銷項稅是：5.85/（1+9%）*9%=0.48萬元；
銷項稅合計：10.4+0.48=10.88萬元

感性的天空 追問

2023-02-24 13:15

老師 為什么稅率用9%而不是13%？

江老師 解答

2023-02-24 13:16

運輸服務的增值稅稅率是9%