上個月收到一筆其他應付款，借：銀行存款 貸：其他應付款。但是其中有一部分屬于另外一個供應商，當時由于回單沒分開，我全部歸到一個供應商里面了，這個月要調整，那調整的分錄怎么做？借：其他應付款 （紅字） 貸：其他應付款 ，這么做對么？

桃子 追問

2017-10-22 19:44

不用紅字沖銷么？那上個月多提的增值稅附加怎么調整，？計提時的分錄是借：營業稅金及附加 貸：應交稅費 （城建、教育費附加、地方教育費附加）

方亮老師 解答

2017-10-22 19:58

1、不用的。 
2、調整分錄如下： 
借：應交稅費-應交城建稅等 
貸：稅金及附加

桃子 追問

2017-10-23 12:45

@亮老師:謝謝老師，稅費的調整不用紅字么？為啥有的要用紅字沖啊？是什么原理？這個問題沒搞懂！

方亮老師 解答

2017-10-23 13:07

1、上面的分錄正確如下（老師是為了方便您理解才如此編制的）： 
借：借：應交稅費-應交城建稅等 
借：稅金及附加 （紅字） 
2、如果是損益類科目需要紅字，這樣做是為了結轉損益科目的正確性。其他的科目可以紅字沖銷也可以反方向調整。