十五種進項稅額不得抵扣的情形

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職稱：注冊會計師

2023-02-21 03:00

1、從非增值稅納稅人那里取得的增值稅專用發票；
2、抵扣項目是社會保險費等，不應當由納稅人承擔的費用；
3、開具發票時存在欺詐、假冒、偽造等行為；
4、已經發生的支出，但未開具發票；
5、有關政府補助的稅款；
6、未經國家許可，發行、流通和使用的彩票、獎券；
7、發票上對貨物及勞務的稅率低于規定的稅率；
8、用于購進股票、經營所得稅等；
9、發票上不寫明貨物或者勞務名稱；
10、發往非增值稅納稅人的貨物及勞務；
11、發生的支出已被作為費用（成本）核算的；
12、購買的抵扣稅種或者抵扣項目不符合規定內容的；
13、已抵扣的進項稅額；
14、因申報事項出現納稅義務的解除而退回的全部進項稅額；
15、涉及行政罰款、法律糾紛解決費用、行政處罰款等；

案例：公司ABC購買了某供應商提供的增值稅專用發票，該發票上面稅率比規定的稅率低了，因此，該發票的進項稅額不得抵扣。

1、從非增值稅納稅人那里取得的增值稅專用發票； 2、抵扣項目是社會保險費等，不應當由納稅人承擔的費用； 3、開具發票時存在欺詐、假冒、偽造等行為； 4、已經發生的支出，但未開具發票； 5、有關政府補助的稅款； 6、未經國家許可，發行、流通和使用的彩票、獎券； 7、發票上對貨物及勞務的稅率低于規定的稅率； 8、用于購進股票、經營所得稅等； 9、發票上不寫明貨物或者勞務名稱； 10、發往非增值稅納稅人的貨物及勞務； 11、發生的支出已被作為費用（成本）核算的； 12、購買的抵扣稅種或者抵扣項目不符合規定內容的； 13、已抵扣的進項稅額； 14、因申報事項出現納稅義務的解除而退回的全部進項稅額； 15、涉及行政罰款、法律糾紛解決費用、行政處罰款等；案例：公司ABC購買了某供應商提供的增值稅專用發票，該發票上面稅率比規定的稅率低了，因此，該發票的進項稅額不得抵扣。

2023-02-21 03:00:34

您好（一）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務上如何核算，均屬于固定資產在建工程。（二）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務。（三）用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。（四）非正常損失的購進貨物。（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。（六）所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：因管理不善造成的貨物被盜竊，發生霉爛變質等損失；其它非正常損失。等

2022-01-23 22:38:28

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的幾種情況　　https://www.shui5.cn/article/21/106948.html

2022-01-03 10:51:43

您好 1、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 2、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 3、用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 4、用于集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 5、用于個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 6、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 7、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 8、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 9、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 10、購進的貸款服務。 11、購進的餐飲服務。 12、購進的居民日常服務。 13、購進的娛樂服務。

2022-10-16 19:36:37

您好，學員，根據（財稅〔2016〕36號）用于簡易計稅方法計稅項目購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅額。您上面的這句話應該是用于簡易計稅項目的進項稅額不得抵扣。

2019-08-13 16:43:12

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