公司有筆授權服務的成本發票是付完款才會取得發票，但這筆費用可以延遲一兩年支付，我日常計提了在匯算清繳前未能取得發票然后做相應的調增，后面收到相關發票要怎么處理？

ming 追問

2023-02-16 13:45

可以直接調減？不需要追溯到當年嗎，另外收到發票后會計分錄應該怎么做

郭老師 解答

2023-02-16 13:45

你好，取得發票的那一年做匯算清繳調減

ming 追問

2023-02-16 13:49

具體怎么操作，調增是要寫情況說明的，另外如果是21的費用，怎么可能在22年度費用里再做調減啊，還有收到發票后聽分錄要怎么做

郭老師 解答

2023-02-16 13:50

你好，你當時的分錄怎么做的？在哪里調增的？

ming 追問

2023-02-16 14:02

所得稅匯算清繳，成本類做了調增，財稅差異

郭老師 解答

2023-02-16 14:06

這個發票你可以紅沖之前的，然后再做發票的體現，發票到了，然后后三期繳的時候，在成本里面納稅，調?稅收金額里面填寫就可以的。

ming 追問

2023-02-16 14:07

2022年當時計提是：借：主營業務成本100萬，貸：應付賬款-暫估100萬，但是這個計提在2023年5.31日之前是收不到發票的，肯定是要調增這100萬的，我就是想問等發票來了之后，那我已做調增的后面要怎么處理，包括會計分錄要怎么做？

郭老師 解答

2023-02-16 14:08

借應付賬款，貸以前年度損益調整
借以前年度損于調整貸應付賬款，然后在納稅調整明細表扣除項目30欄填寫稅收金額。

ming 追問

2023-02-16 14:22

小會計準則，不做以前年度損益調整這個科目吧

郭老師 解答

2023-02-16 14:22

利潤分配，未分配利潤。

ming 追問

2023-02-16 14:25

在納稅調整明細表扣除項目30欄填寫稅收金額，賬載金額不填？

郭老師 解答

2023-02-16 14:26

對的是的，對的是的，對的是的，很正確的。

ming 追問

2023-02-16 14:32

那就是24年度做23年度匯算清繳的時候調增了費用，減少的是23年度的利潤，但實際這筆是22年度的，會不會不符合稅務規定？

郭老師 解答

2023-02-16 14:33

只要在五年以內的都可以的。

ming 追問

2023-02-16 14:36

五年是期限，還是說調整不管在這五年中的那一年都行

郭老師 解答

2023-02-16 14:39

你好，業務發生到取得發票之間。