郭老師在嗎？現在的企業職工養老保險都是當月申報前一個月的養老保險，我想問一下賬務怎么得處理好呢，如果12月份企業養老19000，職工8000，已經在1月份申報了，賬務怎么處理？

郭老師 解答

2023-02-10 15:06

一月份繳納借應付職工薪酬社保19000，
其他應收款個人負擔的社保8000，
貸銀行存款。

陳曉燕 追問

2023-02-10 15:13

有些看不懂呢，12月份先計提是吧：借：管理費用-社保費19000貸：應付職工薪酬-應付社會保險費19000，職工的應該沒有必要計提了嗎？你這個我看不太明白？

郭老師 解答

2023-02-10 15:15

應付職工薪酬，他核算的內容就是包含工資、社保公積金、工會經費、職工教育經費、福利費，這些必須通過這個科目的，也就是你企業負擔的社保公積金必須在這個里面計提，當月計提當月的。

陳曉燕 追問

2023-02-10 15:17

我是說個人負擔的8000我看不懂，12月份的是怎么樣的計提呢？

郭老師 解答

2023-02-10 15:19

借管理費用工資
貸應付職工薪酬工資，這個就是和你的工資一樣的，實際發到手的加上個人負擔的社保，加上個稅一塊計提在這個分錄里面。

陳曉燕 追問

2023-02-10 15:23

這個應該沒有必要提了吧，12月的工資都會計提的，如果是職工負擔的話再發放當月的工資也會相應的扣保險。我們12月份的工資也是1月份發放的

郭老師 解答

2023-02-10 15:27

計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔的）
貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔的）
發工資
借應付職工薪酬-工資
貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的）
應交稅費-個稅
銀行存款
繳納社保
借應付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔的）
其他應收款/其他應付款（個人負擔的）
貸銀行存款

陳曉燕 追問

2023-02-10 15:39

老師，現在社保不是隔月扣款的嗎，有時候職工離職了也不知道，無法統計社保企業部分，像12月份的社保，我就直接在1月份計提，1月份扣款，就是差了一個月可行嗎，我現在都這樣操作，不然老是有差異

郭老師 解答

2023-02-10 15:42

你不用管離職不離職，你就計提就可以的，離職了的時候你再給他減員，再紅沖計提的不就可以了。

郭老師 解答

2023-02-10 15:42

或者是人家月底離職，或者是月中離職，你們不給人家交嗎？

陳曉燕 追問

2023-02-10 16:26

是的呢，離職了就不會給她們交了

郭老師 解答

2023-02-10 16:30

本月繳納上一個月的，上一個月離職不離職應該知道的，你看下他有沒有工資就行。