老師早上好！請問我們今年申請高新技術企業，從1月份開始需要做研發費用歸集，與之前在賬務處理上有哪些不同，做分錄時需要怎么做研發費用的歸集？

春花秋實 追問

2023-02-10 13:12

老師，證書還沒有下來，做分錄歸集時可以這樣做明細科目嗎？借：原材料——研發費用8849.56，應交稅費——應交增值稅——待認證進項稅1150.44，管理費用——研發費用2千，管理費用——研發費用——工資4500，管理費用——研發費用——社保2000，管理費用——研發費用——累計折舊1000       貸：銀行存款19500元

meizi老師 解答

2023-02-10 13:13

你好1.     是的； 就這樣歸集著   

春花秋實 追問

2023-02-10 13:17

老師您好！這個研發費用臺賬也是像計流水賬一樣把每個月歸集了哪些研發費用計到臺賬中就行了嗎？

meizi老師 解答

2023-02-10 13:18

你好； 這個有模板的；  你可以下載模板參考下   http://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/xzzx/bgxz/bal/202109/t460285.html  

春花秋實 追問

2023-02-10 13:57

老師您好!可以這樣做分錄嗎？借：預付賬款6150元 ，貸：銀行存款6150元        借：管理費用——研發費用——檢測費6150元，貸：預付賬款6150元    ？

meizi老師 解答

2023-02-10 14:00

你好    可以的；   但是注意下權責發生制做自己看   

春花秋實 追問

2023-02-10 14:02

老師按權責發生制做自己看主要是什么意思呢？一般除了原材料有上個月的以外，其他費用都是按權責發生制

春花秋實 追問

2023-02-10 14:05

老師您好！上面的錯了，應該是，借：主營業務成本——研發費用——檢測費6150元，貸：預付賬款6150元  ，不是管理費用科目  ，這樣行不行？

meizi老師 解答

2023-02-10 14:08

你好1； 就是說 是哪個月份的 成本費用； 就 做到那個月去 ； 別 走往來科目   

春花秋實 追問

2023-02-10 14:15

老師您好！您的意思是說要按權責發生制來做研發費用的賬，然后也不要用往來科目來歸集研發費用就可以，上面用的期間費用科目和損益類科目都是可以歸集研發費用的嗎？

meizi老師 解答

2023-02-10 14:17

你好；    是的；  是公司業務發生的研發支出； ；可以計入的