（中華人民共和國稅收完稅證明）這個怎么做會計分錄？例如：企業所得稅——應納稅所得額 {實繳（退）金額}為 7500 增值稅——專用設備 {實繳（退）金額}為 5100 企業所得稅——滯納金 {實繳（退）金額}為 1642.50 增值稅——滯納金 {實繳（退）金額}為 1116.90如稅收完稅證明內容是所例這些內容，應該這樣記會計分錄？

阿澈 追問

2017-09-18 16:08

如果借：利潤分配——未分配利潤   15359.4 
            貸：銀行存款    15359.4 
  這樣可以嗎？

鄒老師 解答

2017-09-18 16:09

你好，不可以的  
如果是以前年度的所得稅，通過以前年度損益調整計提

阿澈 追問

2017-09-18 16:13

@鄒老師:摘要是寫上年度的，如果是上年度的，那要怎么記賬？

鄒老師 解答

2017-09-18 16:13

借；以前年度損益調整   貸；應交稅費-企業所得稅 
借；應交稅費-企業所得稅   應交稅費——應交增值稅    營業外支出   貸；銀行存款

阿澈 追問

2017-09-18 16:17

@鄒老師:那如果這樣做可以嗎? 
借：利潤分配——未分配利潤 15359.4 
貸：銀行存款 15359.4

鄒老師 解答

2017-09-18 16:17

你好，不可以直接通過未分配利潤的，滯納金是計入營業外支出的