你好老師我想請教一下建筑公司差額征收的賬務處理方法，例題如下： 2022年1月份乙公司一般納稅人向甲公司一般納稅人總承包一項工程造價500萬元（在異地施工需要預繳增值稅）、甲公司將其中的300萬元分包給了一般納稅人丙公司，請老師幫忙把詳細的會計分錄寫一下，謝謝！

天道酬勤 追問

2023-02-06 16:28

麻煩老師把相關的數字也寫上

樸老師 解答

2023-02-06 16:34

你是總包你這個業務不能差額納稅呀

差額納稅也是異地預繳的時候差額納稅的


預交增值稅轉入未交增值稅
借 應交稅費-未交增值稅
貸 應交稅費-預交增值稅
當月的銷項-進項，最終也是轉入未交增值稅
借 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸應交稅費-未交增值稅 
這樣達到抵消的效果。

天道酬勤 追問

2023-02-06 16:38

那你之前寫的那些會計分錄不是差額征收的會計分錄嗎？

樸老師 解答

2023-02-06 16:50

上面是差額納稅的
但是建筑業差額納稅只是預繳的時候差額納稅