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郭老師

職稱： 初級會計師

2023-02-02 17:35

你好，你的完工進度是多少的？

獨釣寒江雪 追問

2023-02-02 18:37

老師你好，根據百分比來做我是清楚。我的疑問主要一定要根據完工百分比來做嘛。假設就是根據開票來確認收入，那成本怎么結轉

郭老師 解答

2023-02-02 18:38

你好，那你可以根據收入的80%或者是90%來結轉成本。

獨釣寒江雪 追問

2023-02-03 10:07

嗯 那就比如假設的那個，結算是20萬 收到20萬。  當期已累計成本45萬
借 合同結算-收入結轉 20  
  貸 主營業務收入 20
借 主營業務成本 13.5
  貸 合同履約成本 13.5 （假設按90%來） 是這樣嘛，
那沒結轉完的成本 在負債表列為存貨。

郭老師 解答

2023-02-03 10:08

對的，是的，是這么做的。

獨釣寒江雪 追問

2023-02-03 10:37

老師 還有個問題，就是當期該項目結轉的成本只有收入的90% 那合同履約成本 下工程施工明細科目 人材機等加起來都45萬了，那是根據什么原則來確定需要結轉這里面的金額。是按照一定比例來 還是隨意湊夠那90%。。 ^_^

郭老師 解答

2023-02-03 10:38

好，隨意湊夠90%就可以了。

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相關問題討論
你好，可以根據完工進度來，你有完工進度了就可以確認收入，結轉成本。如果沒有的話就不能做。
2024-08-26 09:38:34
一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022-03-16 12:05:13
你好，你的完工進度是多少的？
2023-02-02 17:35:28
同學，你好 按照工程比例結轉成本
2023-08-05 11:35:39
工程施工結算相關會計賬務處理如下： 收到工程的結算： 借 ：銀行存款 貸：工程結算 應交稅費 歸集相關成本費用： 借 ：工程施工-合同成本 貸 ：銀行存款 確認收入結轉成本： 借 ：主營業務成本 工程施工-合同毛利 貸： 主營業務收入 對沖工程結算款： 借 ：工程結算 貸 ：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利
2022-03-23 14:35:14
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