老師，7月份收到工程款200萬。發票當月已經全部開了，但是這筆工程款是7-10月 的收入，我結轉成本也分四個月結轉，我分別應該怎么做分錄

舒心的羽毛 追問

2021-10-20 08:22

工程款開票的時候就全部收到。7月份收到工程款開了200萬發票，然后我做分錄借：銀行存款，貸：工程結算，應交稅費-應交增值稅。相當于工程款是7、8/9/10這四個月的，我分四個月確認收入。7月份又做了一個分錄是借；工程結算。貸主營業務收入，存貨就變成負了，，是哪里做得不對

曹帥老師 解答

2021-10-20 09:03

默認工程結算與工程施工對沖，所以導致期末余額為負。

正確的列報應該是：
如果“工程施工”科目余額大于“工程結算”科目余額，那企業應該用“工程施工”科目余額減去“工程結算”科目余額的金額，相應的數據反映出施工企業建造合同已完工部分但尚未辦理結算的價款總額。其應該作為一項流動資產，通過在資產負債表的“存貨”項目中增設的“已完工尚未結算款”項目列示。
  如果“工程結算”科目余額大于“工程施工”科目余額，那企業應該用“工程結算”科目余額減“工程施工”科目余額后的金額，相應的數據反映出施工企業建造合同未完工部分但已辦理了結算的價款總額。其應該作為一項流動負債，通過在資產負債表的“預收賬款”項目中增設的“已結算尚未完工工程”項目列示。

舒心的羽毛 追問

2021-10-20 09:07

老師，那我改成這種對不對。7月收到工程款開發票時，借：銀行存款；貸預收賬款；應交稅費應交增值稅。這個工程7-10月，共四個月完工，然后我每個月在做借；預收賬款，貸工程結算，然后在借工程結算，貸；主營業務收入，同時結轉成本，這種做對了嗎

曹帥老師 解答

2021-10-20 09:45

您好，這是一種處理方式。
先通過預收賬款核算收款，后續按月結轉收入成本