我們公司用100萬購買債權，收回債權150萬，收回150-100=50萬時交企業所得稅。 購買債權時： 借：其他應收款-XX債權 100 貸：銀存 100 收回債權時： 借：銀存 150 貸：其他應收款-XX債權100 營業外收入-XX債權 50 請問對以下問題逐一回復： 1、上面的分錄對嗎？ 2、如果收回的債權只有50萬，請問分錄具體是什么？

珍 追問

2023-01-31 15:23

投資收益，這個科目不是用于金融債券之類投資的嗎？債權買賣不算金融債券類的呀

奮斗老師 解答

2023-01-31 15:33

同學您好！對于購買債權，要看購買的最終意圖是什么：一是為了獲利而購買的話，那么從本質上講也屬于投資的一種方式來賺取價差，是可以進投資收益的。二是如果單純為了解決企業之間的債務往來，最初并沒有獲取價差的可能，而后買隨著一些條件的具備從而獲得了價差，那么也是可以計入營業外收入或支出的，因為他不屬于企業的日常生產經營。三是要看購買債權企業本身是否是投資企業還是一般的企業，這個也很重要

珍 追問

2023-01-31 15:48

我們公司經營范圍是有”以自有資金從事投資活動、咨詢等“ 業務的，請問是掛”投資收益，還是營業外收入/支出 科目呢？

奮斗老師 解答

2023-01-31 15:59

同學您好！您可以看看你們當初購買這筆債權的時候的合同是怎么約定的，如果里面的約定帶有賺差價投資的目的，那么是可以走投資收益的，反之走營業外

珍 追問

2023-01-31 16:09

購買債權合同上并沒有明確寫明\\"賺取差價\\", 而且, 一般合同也不會這樣寫,因為購買這個債權時, 是否將要賣出, 就算賣出是否有差價賺取也是個未知數.  我們公司購買（受讓）此債權，是成為此債務的債權人及擔保人

奮斗老師 解答

2023-01-31 16:12

同學您好！如果合同中未明確約定后面的回售價格，那么證明您們公司并沒有明確的投資意圖，只是為了解決企業間的債務往來，可以走營業外收入處理！

珍 追問

2023-01-31 16:21

如果賣出債權后,賣賺了就掛營業外收入-XX債權收入, 如果賣虧了就掛營業外支出--XX債權損失, 對嗎?

奮斗老師 解答

2023-01-31 16:21

同學您好！您的做法是正確的！

珍 追問

2023-01-31 16:29

請問,這個債權是欠款,或者是房屋,或者是抵押的房屋,是否也是按上面的分錄呢? 
如果是房屋的話, 我們公司買進這個債權時：
借：其他應收款-XX債權 100
貸：銀存 100
后來債權不賣出，收回時：
借：固定資產--房屋150
貸：其他應收款-XX債權100
營業外收入-XX債權 50

以上對嗎？

奮斗老師 解答

2023-01-31 16:33

同學您好！如果涉及到房屋的，會復雜一些，因為涉及到過戶的問題，自然這個價格可能就不可能雙方隨意約定了，因為涉及到稅收的問題。可以根據評估價格或者不動產中心的交易基準價格來進行賬務處理。雙方還會涉及房屋視同銷售的增值稅問題

珍 追問

2023-01-31 16:36

這個明白,比如就按評估價150來定,請問分錄是否為以上?借:固定資產--房屋150,是否會涉及進項稅?

奮斗老師 解答

2023-01-31 16:38

同學您好。對方用房屋來進行抵債肯定會視同銷售，自然會產生銷項稅，而你們公司也會有進項