公司主營業務汽車年審，屬于認證服務行業，小規模企業，員工工資計入勞務成本的話，那么社保繳納時的分錄是 借：勞務成本--企業承擔部分 其他應收--個人承擔部分 貸：銀行 工資發放時 借：勞務成本 貸：其他應收---社保個人承擔部分 庫存現金 是這樣子嗎老師？我都越高越糊涂了？

莫離。 追問

2017-08-17 16:26

如果每月工資并沒有計提呢？

方老師 解答

2017-08-17 19:42

沒計提的直接走當期損益。 借勞務成本 貸其他應收款 現金

莫離。 追問

2017-08-18 10:18

那么勞務成本結轉主營業務成本時，勞務成本的金額是包括繳納社保的費用（企業和個人承擔）和發給員工的現金嗎嗎？

方老師 解答

2017-08-18 12:55

勞務成本的金額包含繳納社保的費用（企業和個人承擔）和發給員工的現金。

莫離。 追問

2017-08-18 14:42

@方老師:那我結轉成主營業務時是全部一起結轉嗎？（發放員工現金 個人承擔部分社保 公司承擔部分社保）

方老師 解答

2017-08-18 16:36

是的，一起結轉就可以，個人社保本來就含在勞務成本工資里，公司社保在勞務成本-社保明細里。