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田老師

職稱： 會計師

2017-08-08 21:02

計稅基礎：計稅基礎分資產的計稅基礎、負債的計稅基礎。是指資產負債表日后，資產或負債在以后期間計算應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。 
公式：資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現在已稅前列支的金額 
具體確認資產計稅基礎時，應區分不同情況進行處理： 
資產計稅基礎等于賬面價值。如果該資產所產生的未來經濟利益不需納稅，則資產的計稅基礎就是其賬面價值。通常情況下，資產取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的。 
資產計稅基礎與賬面價值不等。通常在資產的后續計量中因會計準則與稅法規定的不同，可能造成計稅基礎與賬面價值的差異。例如，各項資產如發生減值，按照會計準則的規定應當計提相關的減值準備，而稅法規定企業提取的減值準備一般不能稅前抵扣，只有在資產發生實質性損失時才允許稅前扣除，由此就產生了資產計稅基礎與賬面價值之間的不等。例如，一項國債投資的應收利息的賬面價值為20萬元，根據稅法規定該利息收入免稅，則應收利息的計稅基礎為0.

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相關問題討論
你好，不能扣除，永久差異，賬面價值和計稅基礎相等
2022-07-14 16:14:01
是的親，沒有問題親
2023-04-25 12:06:57
你好！比如你買了一個手機，買了一年了，2000元，其中200沒有發票，1800有發票，折舊了400元，還剩1600元，賣出去，能賣1000元 那么賬面價值1600，計稅基礎1400，公允價值1000元
2023-03-24 14:36:16
你好；? ?看你什么業務； 比如 對于債權投資而言，它是以攤余成本計量的金融資產， 如果不發生減值的時候，賬面余額=賬面價值=攤余成本=計稅基礎；
2022-08-31 12:42:21
所得稅賬面價值是指企業在會計報表上根據會計準則計量的價值，而計稅基礎則是指經過企業重新評估后可以用來計算稅收的金額。
2023-03-08 13:22:54
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