2022：借：銷售費用-房租1w，貸：預付賬款1w， 2023：借：預付賬款1w，貸：以前年度損益調整1w，借：以前年度損益調整1w，貸：利潤分配-未分配利潤1w； 報表的期末數是，期末數=年初數+發生額，是吧？那修改了年初數，期末數是不跟著變嗎？ 2023年初數：預付賬款20w，未分配利潤-50w； 那沒修改年初數時，預付賬款期末數=20w+1w=21w，未分配利潤期末數=-50w+1w=-49w， 修改年初數后，預付賬款期末數=21w+1w，未分配利潤期末數=-49w+1w=48w， 這個修改年初數前后的期末數是哪有問題？正確的應該是怎樣的？

來來老師 解答

2023-01-18 14:30

只是為了準確上年末或期初數據 手工去改了報表期初的數據

來來老師 解答

2023-01-18 14:34

你好 第二個
改數據時候對的
看你前面描述是把原來計入銷售費用（這個會最終轉到未分配利潤中的）轉回了 

不做費用了，轉回資產了
所以最后未分配利潤就少虧損了這部分了

來來老師 解答

2023-01-18 14:35

所以再沒有登記1月任何賬目時候
就是手改的期初=期末

雪云微 追問

2023-01-18 14:57

2022：借：銷售費用-房租1w，貸：預付賬款1w，
2023：借：預付賬款1w，貸：以前年度損益調整1w，借：以前年度損益調整1w，貸：利潤分配-未分配利潤1w；
1.報表里未分配利潤項目期末數=未分配利潤科目余額+本年利潤科目余額？
2023年初數：預付賬款20w，未分配利潤-50w；
那沒修改年初數時，預付賬款期末數=20w年初 +1w發生額=21w，未分配利潤期末數=-50w年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=-49w，
修改年初數后，預付賬款期末數=21w年初+ 1w發生額=22w，未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=48w，
2.這個修改年初數前后的期末數是哪有問題？正確的應該是怎樣的？
請老師回答我的1.2.問題。

來來老師 解答

2023-01-18 15:13

你好
1這個您修改是2023年數據
所以2023年的期末是預付21 未分配利潤49
但賬上期初是原來結轉是預付20 未分配利潤50
您賬上這樣改 期初期末還是原來的
只是您為了準確體現2022期末數據 所以是手工去改報表期初
調表不調賬哦
除非是不遵守會計準則反結賬

來來老師 解答

2023-01-18 15:15

2所以報表里期初要改為
未分配利潤49、
預付賬款21
文字可能溝通大家理解有差異
可以留個語言VX，電話 語言溝通一下

雪云微 追問

2023-01-18 16:29

1.2023如果沒有用以前年度損益調整科目，那期末數是預付21w 未分配利潤-49w，是嗎？“賬上這樣改 期初期末還是原來的”是什么意思？
2.修改年初數后，預付賬款期末數=21w年初+ 1w發生額=22w，未分配利潤期末數=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=48w，這個是對的嗎？
3.我咋給您留vx？

來來老師 解答

2023-01-18 16:32

你好
1如果不使用以前年度損益調整
不知是不做分錄?
不做就期末是預付20 未分配利潤是50
2這個修改年初數據是報表調整 
賬目不調整
3留個圖片吧

雪云微 追問

2023-01-18 17:30

我**Nancy0_06
在問題里留個人信息，會計學堂別公開我的這個問題哦。

雪云微 追問

2023-01-18 17:37

我VX：
Nancy0_06
在問題里留個人信息，會計學堂別公開我的這個問題哦。

來來老師 解答

2023-01-18 17:41

申請了，您看下，看到有申請嗎

雪云微 追問

2023-01-18 17:46

通過了，稍晚點我跟您溝通哦

來來老師 解答

2023-01-18 17:52

你好 咱們最好也不要太晚哦
因為可能10點以后我這邊要坐車 信號可能不好哦

來來老師 解答

2023-01-18 20:44

執行小企業會計準則的企業，調賬適用未來適用法，無論是以前年度的還是當年的差錯，也不區分金額大小，原則上直接調整當期損益即可。

1、雖然賬務上直接調整當期損益，但稅法是要求在業務發生年度進行計稅或稅前扣除的。比如2021年發生的費用未記賬，直接補記到2022年當期損益，規范情況下該費用是需要在2021年進行稅前扣除的。但實務中，金額比較小的在2021年匯繳時調減，2022年匯繳時調增，一般是沒問題的；金額較大時2021年直接調減容易引起稅局的關注，有些企業會通過“利潤分配—未分配利潤”科目調賬，然后匯繳報表與財務報表年報直接按照調整后的正確數據填寫。
2、賬上直接補記到2022年當期損益時，某些稅局也允許企業可以在2022年稅前扣除，具體建議您咨詢下主管稅局的業務要求哦。
《小企業會計準則》第八十八條，小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

雪云微 追問

2023-01-18 20:45

總結：
1.先做以前年度損益調整分錄，
2.再做本年利潤轉未分配利潤，
3.再做提取法定盈余公積，
4.再做修改年初數，

來來老師 解答

2023-01-18 20:45

《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業.
下列三類小企業除外:
(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業.
(二)金融機構或其他具有金融性質的小企業.
(三)企業集團內的母公司和子公司.
企業集團、母公司和子公司的定義與《企業會計準則》的規定一致.
二、執行《小企業會計準則》的其他規定
(一)符合標準的小企業可以執行《小企業會計準則》,也可以執行《企業會計準則》.