老師，這個白酒的包裝物押金收取時就計銷項稅額沖減其他應付款了，那購買方到期歸還包裝物了，不是有差額了嗎，這個差額計入哪個會計科目啊

柯南老師 解答

2023-01-12 09:24

收取時先記入“其他應付款”科目，并計征增值稅和消費稅，沖減“其他應付款”科目，沒收時以“其他應付款”科目的凈額記入“其他業務收入”科目

青華 追問

2023-01-12 09:30

如果是到期要歸還客戶呢，這個差額怎么辦，計入哪個會計科目

柯南老師 解答

2023-01-12 09:32

你好 賬務處理1．銷售產品
借：銀行存款 
貸：主營業務收入
其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
借：營業稅金及附加 
貸：應交稅費——應交消費稅
2．收取押金并計稅
借：銀行存款 
貸：其他應付款 
借：其他應付款 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
借：其他應付款 
貸：應交稅費——應交消費稅
3．如到期返還押金
借：其他應付款 
銷售費用 
貸：銀行存款 
如到期沒收押金
借：其他應付款 
貸：其他業務收入