老師好，公司拍得一塊工業用地一直沒開發，現政府收回該土地，退款以貨幣補償形式退還公司共計1939.59萬元；其中：土地出讓金1680萬元，契稅50.4萬元，印花稅0.84萬元，土地使用稅190.6萬元，交易費金額16.8萬元，稅額0.95萬元（稅額前期已抵扣，現要作進項稅轉出處理），土地已作無形資（1746.3萬元）入賬并攤銷75.67萬元，增值稅免稅，分錄如下：

木子 追問

2022-12-31 14:21

老師，分錄這樣做對嗎

王雁鳴老師 解答

2022-12-31 14:24

同學你好，這樣寫分錄也可以的。

木子 追問

2022-12-31 14:29

老師進項稅額轉出對的？

王雁鳴老師 解答

2022-12-31 14:33

同學你好，也算是對的。只是中間再過渡一下會更好 ，借：應交稅費-應交增值稅-進項轉出，0.95萬元，貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，0.95萬元，同時，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，0.95萬元，貸：應交稅費-未交增值稅，0.95萬元。

木子 追問

2022-12-31 14:38

好的，謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2022-12-31 14:38

同學你好，不客氣，祝你學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答你的問題將會更加用心，謝謝。

木子 追問

2022-12-31 14:59

老師，可以無形資產處置和進項稅轉出分開單獨做嗎

王雁鳴老師 解答

2022-12-31 15:05

同學你好，可以分開單獨做的。

木子 追問

2022-12-31 15:09

分開出憑證會影響固定資產清理科目金額噠

王雁鳴老師 解答

2022-12-31 15:10

同學你好，分開出憑證，也不會影響固定資產清理科目金額的。