2.居民個人李某是一位作家，無任職受雇單位。居住在某省會城市， 2021 年李某的收入與部分支出情況如下： （1） 5 月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入 300000 元。 （2）在居住城市無自有住房，租房居住每月支付房租 6000 元。 要求：根據上述資料，計算回答下列問題。 （1）李某是否可以享受住房租金專項附加扣除？如果可以，回答辦理的時間期限和受理稅務機關。 （2）計算李某 5 月份拍賣小說手稿復印件應預扣預繳的個人所得稅。 （3）計算李某 2021 年度可申請的綜合所得退稅額。

2.居民個人李某是一位作家，無任職受雇單位。居住在某省會城市， 2021 年李某的收入與部分支出情況如下：（1） 5 月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入 300000 元。（2）在居住城市無自有住房，租房居住每月支付房租 6000 元。要求：根據上述資料，計算回答下列問題。（1）李某是否可以享受住房租金專項附加扣除？如果可以，回答辦理的時間期限和受理稅務機關。（2）計算李某 5 月份拍賣小說手稿復印件應預扣預繳的個人所得稅。（3）計算李某 2021 年度可申請的綜合所得退稅額。

答： 您好，稍等，解答過程中

某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下： (1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。要求： (1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。

答： 【答案及解析】 (1)2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅=(11000×12-5000×12-2000×12-1000×12-1500×12-400×4)×3%-300=192(元)。 學歷(學位)繼續教育，專項附加扣除的計算時間為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，2019年9月開始攻讀在職博士，當年只能扣除4個月的學歷(學位)繼續教育支出。 (2)48000÷12=4000(元),適用按月換算后的綜合所得稅率表，稅率為10%,速算扣除數為210元;王某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=48000×10%-210=4590(元)。 (3)王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。 (4)王某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額=[11000×12+20000×(1-20%) ×70%-5000×12-2000×12-1000×12-1500×12-400×4]×3%=828(元)。 (5)828-300-192-2240=-1904(元),王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為1904元。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

找開筆老師某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下： (1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。要求： (1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。

答： 【答案及解析】 (1)2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅=(11000×12-5000×12-2000×12-1000×12-1500×12-400×4)×3%-300=192(元)。 學歷(學位)繼續教育，專項附加扣除的計算時間為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，2019年9月開始攻讀在職博士，當年只能扣除4個月的學歷(學位)繼續教育支出。 (2)48000÷12=4000(元),適用按月換算后的綜合所得稅率表，稅率為10%,速算扣除數為210元;王某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=48000×10%-210=4590(元)。 (3)王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。 (4)王某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額=[11000×12+20000×(1-20%) ×70%-5000×12-2000×12-1000×12-1500×12-400×4]×3%=828(元)。 (5)828-300-192-2240=-1904(元),王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為1904元。