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2022年某企業全年會計利潤總額為1200萬元，并據此計算預繳了企業所得稅300萬元。聘請的稅務師在匯算清繳時進行了審查，發現如下問題：在營業外支出賬戶中列支非廣告性贊助支出20萬元和公益性捐贈支出150萬元；企業為經理支付的商業保險費10萬元在管理費用列支，則該企業2022年應補繳的企業所得稅為（ ）萬元。 A.9 B.10 C.5 D.7 A 非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。公益性捐贈支出扣除限額＝1200×12%＝144（萬元），實際捐贈支出為150萬元，當年只能扣除144萬元。企業為投資者或職工支付的商業保險費不得在稅前扣除。所以，應納稅所得 會計利潤不應該是1230嗎？
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于2022-12-15 21:36 發布 ??1636次瀏覽
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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2022-12-15 21:39
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