甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收人240萬元，信息技術服務費收人80萬元; (2)?用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元; (3)?實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元; (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，通過公益性群眾團體捐贈給貧困地區小學10萬元; (5)繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 (6)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計100萬元。 已知:職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 請分別計算（1）年度利潤總額（2）應納稅所得額

甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下:(1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收人240萬元，信息技術服務費收人80萬元;(2)?用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元;(3)?實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元;(4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，通過公益性群眾團體捐贈給貧困地區小學10萬元;(5)繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。(6)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計100萬元。已知:職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。請分別計算（1）年度利潤總額（2）應納稅所得額

答： 利潤總額4000+240+80+70-2000-300-60-24-4-6-136-10-50-12-23-100＝1665 應納稅所得額1665+（300-2000×14%）+6+136

銷售產品收入40000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收人80萬元。(2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。用產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元（視同銷售）。(3)實發合理工資、薪金總額2000萬元（全額扣除），發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元工會經費24萬元。(4)支付訴訟費4萬元，稅收滯納金2萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息1萬元，市場監督管理部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元(5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加21.8萬元，房產稅15萬元。被沒收財物損失10萬元，環保罰款50萬元。（(7)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3600萬元。應納稅所得額（直接法）

答： 你好同學，明天回復您

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下：(1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元：(2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元；(3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元：(4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元；(5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。(6)其他成本支出金額為1000萬元。已知，所得稅稅率為25%。要求完成：(1)計算收入總額：(2)職工福利費支出，職工.教育經費支出，撥繳的工會經費能否據實扣除，若不能，應如何進行納稅調整；(3)根據業務(4)分析各項目是否需要納稅調整：(4)計算應納稅所得額及應納稅額。

答： 1.收入總額4000+240+80+70 2.2000×0.14=280小于300調增20 2000×0.08=160＞60 2000×0.025=50大于24可以扣除 3/6+136+14不可以扣除調增 應納稅所得額4000+240+70 -70-2000-4-6-136-14-138-12-23-1000=907 應納稅額907×0.25=226.75