我們一般納稅人，建筑公司，這是別人掛靠在我們這的項目，為什么要扣對方企業所得稅和個人所得稅，我知道，就算公司虧損不用交企業所得稅，我們也會扣對方企業所得稅和個人所得稅，我就想問問老師，這種應該怎么給人家解釋，人家問有給我們提供成本票進來，為啥還要扣企業做的稅，我怎么回答合適，人家愿意接受還有個人所得稅也是，每個月發的工資都是控制在伍仟以內然后申報的個稅，但是為啥還扣人家個人所得稅，我該怎么解釋對方才可以接受

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-12-12 14:02

你好；你們是被掛靠單位；那么你會開票給客戶；到時你會產生增值稅和附加稅以及個稅和印花稅和企業所得稅的繳納的；所以你支付給掛靠單位要扣除這些稅費和管理費；剩下的錢支付給掛靠單位的

小靜兒- 追問

2022-12-12 14:09

增值稅附加稅印花稅這些是要扣啊，但是人家問問什么還要扣個人所得和企業所得，

meizi老師解答

2022-12-12 14:10

1. 是的；都要扣；2. 因為個稅和企業所得稅是在項目地有異地的情況下都要預交這兩個稅種的

小靜兒- 追問

2022-12-12 14:13

我怎么跟人家解釋人家說我給你開了八十萬的成本票，然后每個月又只發的五千塊錢，哪來的個稅，不是一年不超過六萬

meizi老師解答

2022-12-12 14:14

你好；這個是我這邊的規定；你可以參考：
跨區域提供建筑服務征收的稅（費）如下：
一、增值稅
（一）預繳方式
1.在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務：
（1）收到預收款：按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。（財稅〔2017〕58號）
（2）按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時：不需要預繳增值稅，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。
2.非同一地級行政區范圍跨縣（市、區）提供建筑服務：
（1）收到預收款：收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。（財稅〔2017〕58號）
（2）按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時：向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。
（二）計稅方式：
   1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%
   2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
   注：按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的(（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，當期無需預繳稅款。(國家稅務總局公告2019年第4號)
二、城市維護建設稅
計稅依據為預繳的增值稅稅額，稅率為7%（市區）、5%（縣城、建制鎮）或1%（其他）
平潭：根據《平潭綜合實驗區管委會關于調整城鎮土地使用稅土地納稅等級及稅額標準的通知》（閩嵐綜實管綜﹝2014﹞144號）規定，城市維護建設稅計稅依據為預繳的增值稅稅額，納稅人所在地在市區（即區各個組團規劃圖內）的，適用稅率為7%；納稅人所在地在流水試點鎮規劃圖范圍內的，適用稅率為5%；納稅人不在市區、流水試點鎮的，適用稅率為1%。
注：對增值稅小規模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
三、教育費附加
計稅依據為預繳的增值稅稅額，費率為3%
注：對增值稅小規模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
四、地方教育附加
計稅依據為預繳的增值稅稅額，費率為2%
注：對增值稅小規模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
五、印花稅
（一）查賬征收：應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。
1.建筑安裝工程承包合同：按承包金額萬分之三征收。
2.購銷合同：除泉州、漳州、龍巖外，按購銷金額萬分之三征收；
泉州按購銷金額*20%的萬分之三征收；
漳州按購銷金額*30%的萬分之三征收；
龍巖不再征收。
（二）核定征收：我省范圍內實行核定征收的應稅憑證所應繳納的印花稅,由納稅人機構所在稅務務機關征收。納稅人外出經營時，應出具稅務機關印花稅核定《稅務事項通知書》；對未出具印花稅核定《稅務事項通知書》或者不屬于核定征收的應稅憑證，外出經營稅務務機關可以按規定征收印花稅。（國家稅務總局福建省稅務局公告2018年第23號）。
注：對增值稅小規模納稅人減按50%征收。（閩財稅〔2019〕5號）
六、個人所得稅
全員全額明細申報
總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。（國家稅務總局公告2015年第52號）
省內異地施工作業人員比照上述規定執行。
七、企業所得稅
建安企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。（國稅函﹝2010﹞156號）
省內跨地區經營建筑企業總機構直接管理的跨地區（跨市、縣、區，下同）設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。（國家稅務總局福建省稅務局公告2018年第36號）