2×17年12月25日，華聯實業股份有限公司購入一套環保設備，實際成本為800萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘 值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限和凈殘值的規定與會計相同，但可以采用加速 折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求： （1）計算2×18年的會計折舊和計稅折舊。 （2）計算2×18年12月31日該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。 （3）請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異，該差異主要是什么原因導致的？ （4）計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。 1）應納稅暫時性差異 2）遞延所得稅負債 （5）請寫出相關會計分錄。（單位：萬元）

對選項B.“固定資產計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應確認遞延所得稅負債”固定資產相關的暫時性差異是確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，判斷標準似乎不應該以折舊額的差異來判斷，應該以固定資產的賬面價值與計稅基礎來判斷。比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產因會計估計變更導致當期折舊額小于稅法認可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產的賬面價值仍然小于計稅基礎，此時確認就不是遞延所得稅負債，而是遞延所得稅資產。

答： 內容較多稍后為您詳細解答。

目前規定500萬以內固定資產加速折舊可以一次性扣除，那么固定資產十萬，折舊10年已折舊了1年，賬面價值9萬，稅法0，會形成遞延差異，遞延所得稅負債9＊0.25，那么本年在匯算清繳該如何做呢？遞延差異是年底才做嗎，若借所得稅費用，貸遞延所得稅負債，在匯算清繳時還用調整納稅嗎？？？？

答： 年度才確認遞延所得稅。 所得稅匯算正常調整就是了

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

2×17年12月25日，華聯實業股份有限公司購入一套環保設備，實際成本為800萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限和凈殘值的規定與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求：（1）計算2×18年的會計折舊和計稅折舊。（2）計算2×18年12月31日該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。（3）請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異，該差異主要是什么原因導致的？（4）計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。1）應納稅暫時性差異2）遞延所得稅負債（5）請寫出相關會計分錄。（單位：萬元）

答： 同學你好 題目正在解答 請稍等