星空公司為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下： （1)銷售產品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入200萬元，轉讓設備收入100萬元，獲得財政撥款50萬元； （2)相關成本3000萬，管理費用100萬元（其中包含業務招待費30萬元），銷售費用600萬元（其中包含廣告費550萬元），財務費用80萬元； （3支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元； （4)直接捐贈給貧困地區小學14萬元； （5）繳納增值稅120萬元，消費稅38萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，稅率為25%，計算星空公司當年企業所得稅稅額。

顧髏 追問

2022-12-09 20:20

好了嗎老師？？？？

顧髏 追問

2022-12-09 20:23

老師老師老師老師老師老師老師

微微老師 解答

2022-12-09 20:23

星空公司當年企業所得稅稅額=（5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-32-23-50-30*40%-6-14）*25%=325.25

顧髏 追問

2022-12-09 20:29

可以有詳細的分解步驟嗎還有哪個上面的應該是38吧為啥是32啊

微微老師 解答

2022-12-09 20:30

好的，那您需要等一會，沒那么快，我給您弄步驟

顧髏 追問

2022-12-09 20:33

謝謝老師！！！

微微老師 解答

2022-12-09 20:46

會計利潤=5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-38-23=1485
1. 財政撥款不納稅，50萬納稅調減。
2. 業務招待費限額1=30*60%=24
業務招待費限額2=5200*0.5%=26
實際發生30，可扣24，納稅調增6
3. 行政罰款不能稅前扣除，納稅調增6
4. 直接 捐贈不能稅前扣除，納稅調增14
應納所得稅稅額=（1485-50+6+6+14）*25%=365.25

顧髏 追問

2022-12-09 20:55

謝謝老師哈！！！

微微老師 解答

2022-12-09 20:55

 不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您 的問題，麻煩給個五星好評喲，比心，謝謝啦。