老師，請問下，技術合同抵減企業所得稅怎么做會計分錄

細心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:11

是的老師，就是技術轉讓合同

meizi老師 解答

2022-12-05 12:13

 你好； 按照抵減后的金額 來 做計提所得稅金額哈     。 ,企業技術轉讓所得超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。 500萬以 下免征

細心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:19

抵減是用什么抵減？這塊我不是很明白

meizi老師 解答

2022-12-05 12:20

 你好； 匯算的時候才考慮填寫表格去抵減的； 不單獨做分錄哈  

細心的小松鼠 追問

2022-12-05 12:26

那抵減后的金額是用什么金額減去什么金額

meizi老師 解答

2022-12-05 12:31

你好；    技術轉讓所得＝技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費  ；先計算出來所得金額 ；然后填寫匯算計技術轉讓的欄次去報 數據；   比如說 ：
例如，甲公司在2021年9月轉讓了一項技術，獲得的收入是9000000。同時甲公司轉讓的技術，可以享受轉讓技術所得的企業所得稅優惠。假設甲公司企業所得稅的稅率是25%。




由于轉讓技術所得的企業所得稅優惠是按段計算的，即5000000內的應納稅所得額為零。所以只需要計算超過5000000的部分即可。




技術轉讓所得應繳納的企業所得稅：




=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。




如果不享受稅收優惠，技術轉讓所得應繳納的企業所得稅：




=9000000*25%=2250000。




即甲公司實際享受的稅收優惠：




=2250000-500000=1750000。