老師 請教下這道題的答案

獅子 追問

2022-12-04 15:47

1.(簡答題，40.0分)甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售各類酒，2022年12月增值稅相關業務如下（1）因擴建倉庫，購進水泥等工程材料，含稅購買價格67800元:
（2）購進糧食600斤，不含稅購買價格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發送給
（3）進口一臺生產設備，關稅完稅價格80000元，另外支付關稅5000元
（4）購進車輛，購買價格200000元，同時支付保險費10000元，該車輛用于接送員工上下班;
(5)購進生產原料，不含稅購買價格70000元;另外支付不含稅保險費2000元、不含稅運輸費1000元
(6)向A商場銷售黃酒300噸，含稅售價565元/噸，給予A商場七折優惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個月;，
(7)年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價400元/噸，給予B超市八折優惠，同時合同約定:如果B超市在5天內支付款項，可以給予1000元的折扣;沒收B超市上半年包裝物押金(含稅) 2260元，系向B超市銷售啤酒時收取;
(8)將自產的白酒60斤發送給生產人員，該批黃酒的生產成本為200元/斤，利潤率為10%;對外不含稅市場售價為300元/斤
(9)支付本月廣告咨詢費20000元、餐飲費10000元、短期貸款利息15000元，貸款手續費3000元，均不含稅:
已知:酒類、設備、原料、車輛、工程材料增值稅稅率13%、現代服務、金融服務增值稅稅率6%;糧食的增值稅稅率9%;假設所以購買事項均取得相關增值稅發票；
要求:（1）計算甲酒廠2022年度銷項稅額
（2）計算甲酒廠2022年度準予抵扣的進項稅額
（3）計算甲酒廠2022年度進口增值稅
（4）計算甲酒廠2022年度應交增值稅

暖暖老師 解答

2022-12-04 15:52

1）計算甲酒廠2022年度銷項稅額
300*565*0.7/1.13*0.13+2260/1.13*0.13+200*300*0.13=21710

暖暖老師 解答

2022-12-04 15:55

2）計算甲酒廠2022年度準予抵扣的進項稅額
67800/1.13*0.13+200000*0.13+10000*0.06+70000*0.13+2000*0.06+1000*0.09+48000*0.06=46590

暖暖老師 解答

2022-12-04 15:56

3）計算甲酒廠2022年度進口增值稅
（80000+5000）*0.13=11050