老師，你好，請問為什么有的公司只要3個點的專票，不要9個點和13個點的專票呢？說是政府規定的，這是什么規定啊

純真的大地 追問

2022-12-01 14:25

就是我們老板之前簽的一個船體分段加工的合同，寫的開3個點，但是我們是一般納稅人，應該開13個點，找對方商量補稅，對方說的只要3個點的票，不要13個點的票，是政府規定的，政府有規定企業只能收3個點的票或者什么項目只能收3個點的票這樣的政策嗎

郭老師 解答

2022-12-01 14:27

有這個政策的，沒有規定必須只接收多少稅率的，除非你們在合同里面有約定。

郭老師 解答

2022-12-01 14:27

沒有這個政策的，我剛才打錯了。

純真的大地 追問

2022-12-01 14:44

那這個應該是對方的借口吧。他們給我們看了一張別的公司A，也是一般納稅人開的勞務*勞務費的3個點的發票，我看了下那個公司A的經營范圍，按理說A公司開的票應該不合法的吧
他們說A公司這樣開了3個點，讓我們也這么開，說的人家也是一般納稅人都能開，我們怎么就不能開，A公司這樣做合法嗎？有風險嗎？我們能不能開3個點給他

郭老師 解答

2022-12-01 14:46

你好，一般納稅人清包工甲供材都可以簡易計稅的。和同事什么的，具體的是什么業務的？

純真的大地 追問

2022-12-01 14:51

做的船體分段加工，造船的，這個算包清工嗎

郭老師 解答

2022-12-01 14:57

這個是13%的
加工勞務，這屬于。

純真的大地 追問

2022-12-01 15:00

那A公司怎么能開3個點的勞務票呢，A公司也是船體分段加工

郭老師 解答

2022-12-01 15:01

一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅分為以下三類：

  一、按照5%征收率

  銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產?！稜I業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產老項目。（財稅〔2016〕68號）

  2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號）

  以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號）

  轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。（財稅〔2016〕47號）

  提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號，財稅〔2016〕68號）

  收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號）

  提供人力資源外包服務。（財稅〔2016〕47號）

  房地產開發企業中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發的房地產項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。（根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（總局公告2019年第31號）

  二、按照3%征收率

  銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  典當業銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號）

  藥品經營企業銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

  獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號）

  光伏發電項目發電戶銷售電力產品。（總局公告2014年第32號）

  銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。（總局公告2015年第90號）

  公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權?！稜I業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）

  電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

  以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）

  納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

  公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

  中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）

  農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號）

  對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）

  提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）

  提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）

  非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。（財稅〔2016〕140號）

  非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）

  提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）

  以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；（財稅〔2016〕36號附件2）

  納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號）

  建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

  資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

  銷售自產、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2018年第42號）

  自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

  自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款（具體貸款業務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號）

  一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)

  自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。（財稅〔2019〕24號）

  三、按照3%征收率減按2%征收

  2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。（財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

  2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。（財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

  銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

  納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

  納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產（總局公告2012年1號，總局公告2014年第36號）

  發生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣進項稅額的固定資產。（總局公告2012年1號，總局公告2014年第36號）

  銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。（財稅〔2016〕36號附件2）

郭老師 解答

2022-12-01 15:01

3%簡易計稅需要符合這些要求才可以的，你那個加工勞務沒有在這里。