】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年12月31日購入一臺不需要安裝的設備，購買價款為200萬元，購入當日即投入行政管理部門使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，會計使用年限平均法計提折舊，稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預計凈殘值與會計估計相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。 問：2018年12月31日，該設備產生賬面價值和計稅基礎分別是多少？是否會產生應納稅暫時性差異，是多少？如何進行賬務處理？

】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年12月31日購入一臺不需要安裝的設備，購買價款為200萬元，購入當日即投入行政管理部門使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，會計使用年限平均法計提折舊，稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預計凈殘值與會計估計相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。問：2018年12月31日，該設備產生賬面價值和計稅基礎分別是多少？是否會產生應納稅暫時性差異，是多少？如何進行賬務處理？

答： 您好，稍等，計算過程中

舉例說明“一次性在計算應納稅所得額時扣除”在固定資產折舊報稅時產生與折舊報告之間的差異。這種差異是暫時性，還是永久性？如果是暫時性的，屬于應納稅的，還是可抵扣的？

答： 學員您好，屬于暫時性差異，應納稅的

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

應納稅所得額＝會計利潤-應納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異 問一下這公式哪里考慮了納稅調整？

答： 你好，可以參考一下列子 稅法認可的計算企業所得稅的計稅基礎。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎上調整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內） 你所說的永久性差異在新企業所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現實中，常用到的就是職工教育經費超標部分可結轉以后年度扣除、廣告費和業務宣傳費超標的部分可結轉以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產”的規定）、交易性金融資產等。