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李霞老師

職稱： 中級會計師

2022-11-22 09:57

你好，因為原來以前小微企業的政策是小規模單位出具普通發票不超45萬元是免增值稅，現在是沒有這個45萬元的限制了，是只要填開的普通發票，截止到今年年底都是免增值稅的政策，所以填到12號。但是呢，以前那個小微企業的政策還可以享受，所以說他倆有點重復性，所以超過45的填，到12行，沒超過45的可以填到第十行。

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相關問題討論
你好，是全額繳納的
2022-06-28 17:37:39
你好，因為原來以前小微企業的政策是小規模單位出具普通發票不超45萬元是免增值稅，現在是沒有這個45萬元的限制了，是只要填開的普通發票，截止到今年年底都是免增值稅的政策，所以填到12號。但是呢，以前那個小微企業的政策還可以享受，所以說他倆有點重復性，所以超過45的填，到12行，沒超過45的可以填到第十行。
2022-11-22 09:57:12
你好 是的，這個不扣除任何費用的
2022-07-28 14:01:31
你好，這里一個是股票，一個是債券。 債券利息收入，不適用這個優惠
2023-07-06 08:35:35
案例分析：小規模納稅人差額納稅申報 某保安公司系小規模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務派遣服務，取得全部含稅收入23.65萬元，其中含代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10萬元，選擇差額征稅辦法并按規定開具了普通發票。 在本案例中，該保安公司應該如何申報2019年8月份增值稅呢？ 首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人使用)附列資料》。 其次，該納稅人按月申報，差額后的不含稅銷售額為（23.65-10）/(1%2B0.05)=13萬元，超過按月10萬元免稅標準，所以不可以享受小規模納稅人免稅優惠，應填寫在主表“應征增值稅不含稅銷售額”中。 如果是其他差額納稅企業，應納稅額不超過10萬元的情況，也應先填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人使用)附列資料》，再將差額后銷售額填入“小微企業免稅銷售額”欄。 因此，在本案例中該保安公司應當： （一）先填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》，在稅率對應的行次填入“本期發生額”100000元和“本期扣除額”1000000元，并將236500元填入稅率對應的13行 “全部含稅收入”。 （二）得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。 （三）在主表中對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元，系統計算出相應應納稅額6500元，納稅人點擊申報并交款即可。 典型錯誤： 該納稅人在申報過程中沒有填寫附列資料，自行計算出扣除后的不含稅銷售額填入對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報不達30萬的不含稅銷售額直接填入“小微企業免稅銷售額”不繳納增值稅，這樣的申報方式是錯誤的，涉及差額納稅人的小規模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。
2022-04-08 14:28:36
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