老師請教一下，個體工商戶前3季度都是免稅，合計開票86萬，現4季度計劃開票80萬，咨詢稅務制造業附征率30-90萬是0.4%，到12月底前還有一個年應納稅所得額不超100萬部分減半征收，我想確認一下我們家這個實際情況，減半征收的話是那些可以享受，怎么計算

羣姐 追問

2022-11-21 16:50

我們這是個體工商戶，我問過了，稅率是0.4%，我來舉例，我們前季度開了86萬，4季度計劃開80萬，這個交稅怎么算

銘銘老師 解答

2022-11-21 16:51

同學你好！
你的單位根據開票核定征收的是吧？

羣姐 追問

2022-11-21 16:54

嗯是核定征收的

銘銘老師 解答

2022-11-21 16:59

同學你好！
如果是核定征收，交稅計算如下：
100萬的部分交稅：1000000*0.4%*50%=2000元
超過100萬的部分交稅：【（860000+800000）-100000】*0.4%=2640元
合計交稅2000+2640=4640元

羣姐 追問

2022-11-21 17:09

我怎么問的是無法計算應納稅所得額的核定征收的個體工商戶，用本期開票金額*附征率*50%與142250相比較，取最小值來作為減半征收的稅額

銘銘老師 解答

2022-11-21 17:17

同學你好！
你是咨詢的當地稅務局，稅務局這樣回復你的嗎？