甲乙簽訂一租賃合同 甲租乙的設備500臺 約定租賃3年 采取月付的方式且在初期支付預付款 預付款不予退還 3年內設備的所有權歸屬乙方所有 但是3年付款完畢 設備的所有權歸甲所有 期間因是月付 乙每月根據甲支付金額開具對應發票 1)乙方開的發票是經營租賃還是融資租賃 兩者在財稅上會有什么影響 2)甲租用這批設備離不開租用乙的機柜，這里的租用機柜每月所支付的成本算作固定資產入賬價值？ 3)固定資產的入賬價值是哪部分 如何折舊？ 4)約定總利息約80萬（合同約定沒有利率等，只有總利息數額） 月付款沒有明確當期利息多少 做賬怎么做 5)關于以上業務的一套賬務分錄怎么做

? 追問

2022-11-17 16:28

老師 您解答的1，融資租賃可扣除租賃本金怎么理解？像這個上面的這個情況  承租方收到的發票應該是融資租賃還是經營租賃 或者是都可以的呢？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:28

你這個超過了三年，況且有指定的租賃物，你這個就不是屬于短期經營租賃。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:28

就比方說你付給對方每一期付100萬對不對，100萬里面其中有本金有利息，你再交那個增值稅的時候，本金是可以扣除。

? 追問

2022-11-17 16:34

出租方所開發票是經營租賃 是不是就不合規？出租方假如租期未滿毀約了  那不就是經營租賃

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:35

你這個本質的話，應該是按照租賃服務融資租賃開具發票。

? 追問

2022-11-17 16:38

明白老師說的本金扣除了 就是針對固定資產的所支付的價值吧。可是，因固定資產所產生的相關費用不可以抵扣嗎？比如租賃機柜存放設備，這些機柜的費用出租方也有開票的，不可以抵扣嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 16:49

這些的話如果說是真實的業務，他開了發票可以正常抵扣啊。

? 追問

2022-11-17 17:00

那這樣的話 固定資產的入賬價值怎么定呢?預付款和每月支付款就是合同的總金額  每月支付款里包含著實際融資租賃的機器費用 +利息費+機柜費  然后也都開票  月支付多少就會有對應金額的發票

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:02

你不包含利息的支付金額

? 追問

2022-11-17 17:07

有個疑問 就是這里的機柜屬于經營租賃不  要不要計入固定資產的入賬價值  因為最終付款期滿擁有所有的是機器  機柜只是單獨租用來存放機器的

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:19

如果說你這里面包含了一部分是屬于經營租賃，你就不放進去啊，這個你就單獨處理就行了。

? 追問

2022-11-17 17:29

每期的支付款含有利息 所開具的發票也包含了這部分  不能做企業所得稅稅前扣除  對增值稅部分進行抵扣？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:34

你在企業所得稅的時候，因為有一部分是本金，本金的話相當于是減少了負債，這個不扣除利息，部分扣除就行。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:34

增值稅的話就是可以抵扣的。

? 追問

2022-11-17 17:38

起初時 所約定的負債就是包含了本金和利息之和的  那不應扣除利息的？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:55

因為你的那個利息費用已經在融資費用里面，所以說你貸方的長期應付款是包含利息。

? 追問

2022-11-17 18:33

是的  長期應付是包含了利息 （相當于：借未確認融資費用 貸長期應付款） 在支付每期款同時收到發票時  借：長期應付款  借：進項稅額  
財務費用  貸：銀行存款  貸：未確認融資費用    這樣看  利息就是財務費用  通過長期應付款所支付的   那財務費用不也是成本費用的  又有發票的  為啥還不能稅前抵扣呢

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 18:48

因為你這個業務的本質是分期付款買了設備。這是會計的處理，但是在稅法上他只認可你租賃部分。

? 追問

2022-11-17 19:10

哦哦  老師可知相關政策文件的推下呢？那這種情況的印花稅屬于租賃合同還是買賣合同 再或是借款合同？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:14

印花稅按照租賃合同。

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:15

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