老師好，實操課中：籌備期小規模納稅人企業所得稅申報填寫的從業人數季度平均值為什么是15，而不是2呢（第四季度從業人數平均值是15/2=8, 四個季度的平均值是 8/4=2）

寧靜致遠 追問

2022-11-16 14:50

老師如果是12月開業的企業，月初人數0，月末人數15，那報第四季度企業所得稅時，季度平均值是幾？

家權老師 解答

2022-11-16 14:53

那報第四季度企業所得稅時，季度平均值是15

寧靜致遠 追問

2022-11-16 15:19

老師那怎么和你說的公式對不上呢，還是我沒理解透呢

家權老師 解答

2022-11-16 15:21

你在第4季度開業就是實際人數，季初沒人怎么平均？

寧靜致遠 追問

2022-11-16 15:27

哦，原來是這樣呀，這樣我就理解了。10月開業，如果10月有10人，12月末有15人，那報第四季度所得稅時，季度平均值就是13人嗎（10+15）/2=13

家權老師 解答

2022-11-16 15:28

是的，就是那個意思的哈

寧靜致遠 追問

2022-11-16 15:32

老師如果是從第三季度開業的話，那報第四季度的所得稅時，那季度從業人數是不是就是這兩個季度的的平均值加起來除以2

家權老師 解答

2022-11-16 15:33

這2個季度的平均值=（10+13）/2

寧靜致遠 追問

2022-11-16 15:37

好的老師，經過你耐心的講解，這回是真的理解了，非常感謝

家權老師 解答

2022-11-16 15:39

不客氣，祝你工作順利。