老師早上好！請問待認證進項稅科目余額在貸方怎么辦？原因是每個月入的專票材料比較少，因為普票占據了一部分， 比如本月應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅）借方金額只有20萬的有效稅額，需要認證30萬的進項稅額，這樣一來待認證進項稅科目余額就在貸方了，老師但是這個科目余額在貸方又不能成立該怎么辦呢、

郭老師 解答

2022-11-07 08:55

當時這個發票你沒有認證，也沒有做賬，然后你后期認證了，直接把他從待認證轉到了進項。

春花秋實 追問

2022-11-07 08:58

老師，對，就是待認證做的少，當月認證的進項抵扣的多，還沒有入賬的進項也抵扣了，所以待認證的余額就會在貸方了

郭老師 解答

2022-11-07 09:05

那你能查到哪一份發票嗎？你現在補上。

春花秋實 追問

2022-11-07 09:23

老師不能補上，不是少記待認證進項了，是當月沒有這么多的待認證需要入賬，因為當月的成本費用已經達到了

郭老師 解答

2022-11-07 09:25

你好，那你的鏡像多做了嗎？如果是的話，做相反的紅沖。

春花秋實 追問

2022-11-07 09:33

老師進項也沒有多做，比如我們當月入賬的專票才有進項稅額20萬，當月需要抵扣進項30萬，這樣就有差距了，分錄是，借:原材料1萬，應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅）1300元，   貸：預付賬款——**公司11300元   然后還入賬了一部分普票，本月的毛利率就夠了，抵扣進項后的分錄是，借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）30萬，貸：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅）30萬，這樣就形成了多消耗待認證進項稅

郭老師 解答

2022-11-07 09:42

你好，那你的這個發票不就是少做了嗎？帶認證才130，然后你一下子就轉了30萬。

郭老師 解答

2022-11-07 09:42

你應該是借方有多少，你轉到進項里面有多少。

春花秋實 追問

2022-11-07 09:49

老師，如果我按照當月需要認證的進項稅額來入賬，這樣就會形成收入與成本不匹配

春花秋實 追問

2022-11-07 09:51

是不是后續不能入普票了，但是公司每月都有一些勞務費別人只能開普票給我們，而且占比達30%左右

郭老師 解答

2022-11-07 09:52

借原材料應交稅費待認證，貸銀行存款，你沒有結轉成本，掛著原材料在存貨里面就是了，為什么要非得收入和成本認證的地一致？

春花秋實 追問

2022-11-07 09:53

老師，這些勞務費計入到營業成本中了，借：營業成本10萬，貸：銀行存款10萬

郭老師 解答

2022-11-07 09:55

如果是車間的可以的。

春花秋實 追問

2022-11-07 09:55

這樣成本就不能入太多的專票，所以待認證進項稅也不會太多，但是需要抵扣的進項稅額還會高于待認證進項稅額

郭老師 解答

2022-11-07 09:55

你沒有關系的，原材料不用結轉成本，你沒有使用的不用結轉成本，不是嗎？放到存貨里面去啊。

郭老師 解答

2022-11-07 09:55

借方有余額可以的，原材料的借方有余額是允許的。

春花秋實 追問

2022-11-07 09:55

是的，我們制作和安裝是一體的，人工費也就是制作和安裝的人工費

春花秋實 追問

2022-11-07 09:57

老師我總覺得這樣茅盾，應該怎樣做賬務處理可以避免呢？畢竟待認證進項稅科目余額在貸方是有問題的

郭老師 解答

2022-11-07 10:00

借原材料應交稅費待認證，貸銀行存款，你沒有使用的那一部分，讓原材料有余額就可以的，放到存貨里面，你不結轉它，不結轉到主營業務成本不就可以啦，和你這個有什么沖突？

春花秋實 追問

2022-11-07 10:31

老師，我們一直都是入多少材料就出多少材料的，沒有原材料庫存，如果入的材料多，結轉的材料少，然后留有庫存會不會有什么問題？

郭老師 解答

2022-11-07 10:36

你好，你賬實不符的。

春花秋實 追問

2022-11-07 10:49

老師，我應該按您上面說的做賬可以嗎？

郭老師 解答

2022-11-07 10:53

可以的，可以這么做的。