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小田田老師

職稱： 稅務師,中級會計師,注冊會計師,審計師

2022-11-05 09:31

您好，學員。
一、正確運用年終獎計稅政策
按照稅法規定，年終獎（即全年一次性獎金）可以單獨計稅，也可以合并計稅；納稅人當然可以通過計算，選擇有利于自己的方式進行申報個人所得稅。
比方說：張三全年應納稅所得額（扣完各項）72000元。
若全部作為月度工資（綜合所得）：應納稅額=36000×3%+（72000-36000）×10%=4680元
若月度工資、年終獎各36000元：應納稅額=36000×3%+36000×3%=2160元
第二種方案比第一種方案少繳納個人所得稅2520元。
稅法并沒有規定哪一項目作為全年一次性獎金，哪一項不能作為全年一次性獎金，只是規定每年只能適用一次。公司在對銷售提成進行結算時，完全可以考慮稅法規定，適用最優方案進行分配。
二、注意足額使用各項扣除政策，依照稅法相關規定、據實進行申報。比如專項附加扣除、商業健康保險、企業年金等。
三、一項稅法免稅項目，應當單獨區分。比如誤餐補助、差旅費津貼、公務交通補貼、通訊補貼、獨生費、托兒補助、住房公積金，有的地方還包括取暖費、住房補貼。當然，這些都有規定標準，須依標準處理；具體可咨詢一下當地稅務機關。
四、注意一些實報實銷項目并不屬于個人所得。
有的公司，采取“大包干”方式，對于長期駐外銷售人員，直接定額、定率計算提成，然后費用由銷售人員自行承擔。這種模式下，除了個別行業有明確規定，可以扣除部分費用，其他都是無法進行稅前扣除。
而如果采取相關銷售費用實報實銷（比如住宿費、差旅費、餐費、房租、水電費等，金額其實不小），則實報實銷的銷售費用并非個人取得所得，直接不作為個人收入，也就不用考慮計算個人所得稅了。當然，申報納稅要求實事求是，如果沒有實際發生費用，而采取“買票抵賬”之類方式操作，則屬于比較嚴重的違法行為了。

sz 追問

2022-11-05 09:44

老師，你好，感謝你的回復，上面這些規劃也只是局限與個稅這個層面來稅籌，能不能讓業務員來成立公司或者個體戶，把雇傭關系變為合作關系，經銷商關系的思路來籌劃呢，這樣利用增值稅，個稅，企業所得稅稅收優惠來籌劃呢

小田田老師 解答

2022-11-05 09:52

您好，學員。是可以這樣做的，只是前期構建起來就需要花時間了，像現在對個體工商戶在一些地方都有稅收優惠政策，注冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。另外，對于他們，也能進行核定征收，整體的稅負也下降了

sz 追問

2022-11-05 09:56

老師，你好，其實這個操作過程我認為最核心和關鍵的問題還是發票，操作不當很可能會被認定為虛開

小田田老師 解答

2022-11-05 10:05

您說的很對。現在稅務局對這塊虛開發票的認定和處罰很嚴的，尤其是一些沒有真實業務的。所以稅務風險，也是你們不得不考慮評估的因素

sz 追問

2022-11-05 10:07

如果成立個體戶或者個獨，按照收取手續費方式委托代銷，那么這個手續的應該是按照現代服務業里面商務輔助服務開具發票，這樣話按照小規模納稅人是免稅的，個稅這塊在我們這里每月10萬也是免稅的，但是對于公司來說如果一年突增40-50萬服務費，銷售費用金額占比會不會導致稅務風險指標異常

sz 追問

2022-11-05 10:10

其實無非也就是證明業務的真實存在，向委托合同，發貨單，付款單等等一些佐證資料備齊能證明是真實的業務是不是也就沒風險了

小田田老師 解答

2022-11-05 10:27

當然，構造業務真實是一切的出發點，像你說的，合同、發貨、付款單、3流一致，如果這些都齊全的話，稅務上是沒有風險的

小田田老師 解答

2022-11-05 10:38

如果老師的答復，讓您滿意，記得給老師5星好評，謝謝！

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您好，學員。 一、正確運用年終獎計稅政策 按照稅法規定，年終獎（即全年一次性獎金）可以單獨計稅，也可以合并計稅；納稅人當然可以通過計算，選擇有利于自己的方式進行申報個人所得稅。 比方說：張三全年應納稅所得額（扣完各項）72000元。 若全部作為月度工資（綜合所得）：應納稅額=36000×3%%2B（72000-36000）×10%=4680元 若月度工資、年終獎各36000元：應納稅額=36000×3%%2B36000×3%=2160元 第二種方案比第一種方案少繳納個人所得稅2520元。 稅法并沒有規定哪一項目作為全年一次性獎金，哪一項不能作為全年一次性獎金，只是規定每年只能適用一次。公司在對銷售提成進行結算時，完全可以考慮稅法規定，適用最優方案進行分配。 二、注意足額使用各項扣除政策，依照稅法相關規定、據實進行申報。比如專項附加扣除、商業健康保險、企業年金等。 三、一項稅法免稅項目，應當單獨區分。比如誤餐補助、差旅費津貼、公務交通補貼、通訊補貼、獨生費、托兒補助、住房公積金，有的地方還包括取暖費、住房補貼。當然，這些都有規定標準，須依標準處理；具體可咨詢一下當地稅務機關。 四、注意一些實報實銷項目并不屬于個人所得。 有的公司，采取“大包干”方式，對于長期駐外銷售人員，直接定額、定率計算提成，然后費用由銷售人員自行承擔。這種模式下，除了個別行業有明確規定，可以扣除部分費用，其他都是無法進行稅前扣除。 而如果采取相關銷售費用實報實銷（比如住宿費、差旅費、餐費、房租、水電費等，金額其實不小），則實報實銷的銷售費用并非個人取得所得，直接不作為個人收入，也就不用考慮計算個人所得稅了。當然，申報納稅要求實事求是，如果沒有實際發生費用，而采取“買票抵賬”之類方式操作，則屬于比較嚴重的違法行為了。
2022-11-05 09:31:45
你好建議你個體戶 。 公司的話到時分紅還得繳納20%個稅的。 如果是個體戶繳納了個人經營所得稅后 就可以直接轉利潤給老板。 不在繳納個稅了
2021-09-15 19:53:10
你好，摘要“沖銷某年某月某日XX號憑證多計提成本”，不需要附件
2022-07-19 15:04:01
附件放你沖回的原因，原因要合理，摘要就是沖回成本就行
2022-07-19 15:41:23
您好，同學，請稍等下
2023-09-03 17:01:52
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