老師請問下一開始是一直核定，第二季度官司收回了10年前400多萬收入，沒有成本票與股東收據入賬了，變成了一般納稅人，稅務要求第四季度查賬，第四季度就10幾萬收入，然后年度企業所得稅報了也是按賬上來報，專管員讓前三季度92%成本，第四季查賬實際來，后面改了一下賬才報上去，現在說要我們提供21年全部成本票，這個跟核定是有沖突，有什么法條可以來應對解釋

小緣 追問

2022-11-03 17:28

不大啊，就是按核定成本做賬的， 第四季度就收入10多萬，有進行，稽查意思是我們成本票取得少，但是之前是核定很多都是收據入賬的，現在要求我們補票，這個也不合理，但是有什么方法應對了，有21年整年核定證明文書，，稅務網查的也是第四季度查賬，但是郵箱查了第四季度查賬時候，有有一個21年不予核定的文書，這就是一個沖突了

meizi老師 解答

2022-11-03 17:34

這個目前沒有專門文件說這個的； 只是說核定征收是什么情況發生 的 ；      根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2008〕30號)第三條規定： “納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：
  (一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;
  (二)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;
  (三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
  (四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
  (五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
  (六)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
  特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。 

小緣 追問

2022-11-03 17:45

是的啊，核定了有中途改查賬，查賬還查之前的，不懂稅務局什么什么原因，應該是地方跟總局的沖突，就找企業吧，頭大

meizi老師 解答

2022-11-03 17:54

你好；   目前 沒有專門文件； 你可以找私下專管員問問啥情況