請問老師，融資租賃一套生產設備、根據合同借：固定資產/融資租賃3700萬、未確認融資費用90萬、貸長期應付款3790萬。2年付清。這個固定資產折舊按自有固定資產一樣折舊嗎？（未付清款，票未收到）

雪 追問

2022-10-30 19:49

已經使用，已計提折舊入了生產成本 ，但每期付完租金沒有收到發票，這折舊可以稅前扣除嗎？

Jack老師 解答

2022-10-30 19:56

您好，這種情況還是可以稅前扣除。

雪 追問

2022-10-30 19:59

意思是，一直沒有收到票也能稅前扣除？(2021本就要付清款、但沒有付清，對方不肯對已收到的款開票)2020年已計提折舊入成本了，這樣可以扣除？（政策？）

Jack老師 解答

2022-10-30 20:07

您好，折舊費用本身就可以稅前扣除，政策也沒有說過折舊費用一定要有票才可以稅前扣除。

雪 追問

2022-10-30 20:09

你說的折舊是稅前扣除，有沒有票是針對融資租賃的，還是所有的固定資產都可以？

Jack老師 解答

2022-10-30 20:14

您好，所有固定資產都可以。

雪 追問

2022-10-30 20:17

根據《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》「國稅發[2000]084號」第三條規定：納稅人申報的扣除要真實，合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。所以，企業在購買固定資產時，必須取得銷售方開具的真實合法發票，在未取得真是合法發票的情況下，計提的折舊不得在企業所得稅前扣除。剛在網上找到的。這是什么情形？？？？

Jack老師 解答

2022-10-30 20:19

您好，最后的一段話不是政策上的原文，是網上衍生出來的。政策原文是：
納稅人申報的扣除要真實，合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
適當憑據不只有發票，合同、回單、出庫單、入庫單都是適當憑據。