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易 老師

職稱： 中級會計師,稅務師,審計師

2022-10-27 13:58

土地增值稅項目編碼

操作步驟：

1、點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【土地增值稅納稅申報】。



選擇項目編號后，點擊查看。


根據清算項目狀態的不同，會出不一樣的申報表：

1）土地增值稅納稅申報表（從事房地產開發的納稅人預征適用）：項目狀態為預售登記后、未清算(舊)、清算評估中、自行清算申報中(90日)，屬期按照稅費認定的納稅期限；

2）土地增值稅納稅申報表（從事房地產開發的納稅人清算方式為核定征收適用）：自行清算申報中(90日)且有清算核定信息的；

3）土地增值稅納稅申報表（從事房地產開發的納稅人清算適用）：自行清算申報中(90日)且沒有清算核定信息的；

4）土地增值稅納稅申報表（從事房地產開發的納稅人清算后尾盤銷售適用）：已自行清算申報、已清算（核定）、已清算(舊) 、清算審核中、補退稅申報中(審核結束后)、已補退稅申報(審核結束后) ，按月申報。

2、選擇需要申報的報表，點擊‘申報’，填寫申報即可。
房地產企業土地增值稅一般是采取先預交后清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）。計算企業土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。其中，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
另外，土地增值稅實行四級超率累進稅率計算：
1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

聶向普 追問

2022-10-27 14:00

扣除項目金額主要指的哪些呢

易 老師 解答

2022-10-27 14:10

取得土地使用權所支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

聶向普 追問

2022-10-27 14:13

老師，考稅務師，增值稅的四級超率累進稅率會給嗎

易 老師 解答

2022-10-27 14:41

學員您好，是的，會的

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城鎮土地使用稅和土地增值稅的區別 理財 2021-08-02 15:32:38 熱度：1 1、征稅對象：使用稅是在建筑物經營的時候征收，增值稅是在土地轉讓時征收； 2、計算方法：使用稅的計算依據是土地面積，增值稅是土地的增稅額； 3、征稅要求：使用稅基本必須交，增值稅只有發生交易的時候才交； 4、優惠方式：道路綠化用地免使用稅 ，房屋交易要收增值稅； 5、交稅時間：使用稅每期十天內交，增值稅七天內交。
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-12-24 19:51:54
繳納土地增值稅 1.借：固定資產清理 貸：應交稅費-應交土地增值稅 2.借：應交稅費-應交土地增值稅 貸：銀行存款
2022-02-28 16:24:38
您好，對的，這個是沒錯的，是這樣做的
2024-08-02 10:31:11
你好，你之前清算的土地增值稅包括了你說的這個尾盤的部分嗎？
2024-03-15 09:48:19
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