老師您好，我們今年一月份收到一張增值稅專用發票，當時做的會計分錄是，借：工程施工，應交稅金進項稅，貸：應付賬款。成本結轉，借：主營業務成本，貸：工程施工。現在稅務局查出這張發票是虛開發票，需要把這張發票調出，補交增值稅企業所得稅和滯納金，我該怎么做分錄來調出發票

郭老師 解答

2022-10-26 14:14

繳納的所得稅借所得稅費用貸應交稅費，企業所得稅
借應交稅費，企業所得稅貸銀行存款
滯納金借營業外支出貸銀行

摩登 追問

2022-10-26 14:25

是這樣嗎  老師

郭老師 解答

2022-10-26 14:26

對的，是的，是這么做的。

摩登 追問

2022-10-26 14:28

那對方不把錢退回來了，我應付賬款這邊怎么做

郭老師 解答

2022-10-26 14:33

你好，借營業外支出貸應付賬款，這個營業外支出不允許抵扣的。

摩登 追問

2022-10-26 14:41

不允許抵扣是不是分錄一樣，在計算應納稅所得額的時候不減去這一筆     繳納的所得稅和滯納金也不能抵扣是嗎

郭老師 解答

2022-10-26 14:45

好，對的是的，納稅調增納稅調整明細表里面。

摩登 追問

2022-10-26 15:31

本年允許抵扣和不允許抵扣的做法一樣，等明年匯算清繳的時候再調整是這樣嗎

郭老師 解答

2022-10-26 15:31

是的是的，明年匯算清繳調整，賬上不用做處理。