? 青島市新海小家電有限公司是一家小型微利企業,經稅務機關審批該公司采用查賬征收企業所得稅,2018年度核算確認虧損5萬元,2019年發生經濟業務如下全年取得產品銷售收入400萬元;取得債券投資的利息收入30萬元(其中國債的利息收入10萬元);發生產品銷售成本30萬元;繳納增值稅60萬元,城市維護建設稅及教育費附加6萬元;發生的銷售費用25萬元(其中廣告費和業務宣傳費20萬元);發生的財務費用40萬元,發生的管理費用20萬元(其中業務招待費5萬元);營業外收入10萬元,營業外支出25萬元(其中罰款2萬元,公益捐贈10萬元要求:計算青島市新海小家電有限公司2019年度應納稅所得額和應納所得稅額

?青島市新海小家電有限公司是一家小型微利企業,經稅務機關審批該公司采用查賬征收企業所得稅,2018年度核算確認虧損5萬元,2019年發生經濟業務如下全年取得產品銷售收入400萬元;取得債券投資的利息收入30萬元(其中國債的利息收入10萬元);發生產品銷售成本30萬元;繳納增值稅60萬元,城市維護建設稅及教育費附加6萬元;發生的銷售費用25萬元(其中廣告費和業務宣傳費20萬元);發生的財務費用40萬元,發生的管理費用20萬元(其中業務招待費5萬元);營業外收入10萬元,營業外支出25萬元(其中罰款2萬元,公益捐贈10萬元要求:計算青島市新海小家電有限公司2019年度應納稅所得額和應納所得稅額

答： 會計利潤=400+30-300-6-25-40-20+10-2=47 1.國債利息免稅，納稅調減10 2.廣告費和業務宣傳費扣除400*15%=60全都扣除 3.業務招待費扣除5*60%=3 400*0.005=2納稅調增5-2=3 4.公益性捐贈扣除限額47*0.12=5.64 納稅調增10-5.64=4.36 5.應納稅所得額是47-10+3+4.36-5=39.36 應交所得稅39.36*10%=3.936

之前申報企業所得稅，會顯示城市建設維護**，教育附加**，地方教育附加**，這次繳納企業所得稅只顯示企業所得稅-應納稅所得額**，為什么這樣呢

答： 你好，截圖在哪里看到的。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

答： 對于小型微利企業年應納稅所得額超過300萬元的部分，減按35%計入應納稅所得額，按25%的稅率繳納企業所得稅。