欣欣外貿公司購進出口用實木地板 25000平方米，取得增值稅專用發票注明的價款為125 萬元，進項稅稅額為 16.25 萬元，款項己用銀行存款支付。當月該批實木地板已全部出口，售價為每平米 12美元（當日匯率為 1 美元=7 元人民幣），申請退稅的單證齊全該實木地板的消費稅稅率為 5%，增值稅退稅率為 9%，要求計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄。 應退增值稅稅額= 轉出增值稅額= 應退消費稅稅額= 會計分錄：

欣欣外貿公司購進出口用實木地板 25000平方米，取得增值稅專用發票注明的價款為125 萬元，進項稅稅額為 16.25 萬元，款項己用銀行存款支付。當月該批實木地板已全部出口，售價為每平米 12美元（當日匯率為 1 美元=7 元人民幣），申請退稅的單證齊全該實木地板的消費稅稅率為 5%，增值稅退稅率為 9%，要求計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄。應退增值稅稅額= 轉出增值稅額=應退消費稅稅額=會計分錄：

答： 學員，您好！本題應退增值稅稅額為：125×9%=11.25萬元。轉出增值稅額為：16.25-11.25=5萬元。應退消費稅稅額為125×5%=6.25萬元。分錄為，借：主營業務成本5 應收出口退稅款 （增值稅）11.25，貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）5 應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 借：應收出口退稅款（消費稅）6.25 貸：主營業務成本6.25

開出增值稅專用發票，售價30萬元，增值稅額3.9萬元，產品已發出，款項已存入銀行。請編制會計分錄。

答： 借銀行存款 貸主營業務收入 貸銷項

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業按法律程序購入專利權一項，取得的增值稅專用發票注明價款為85000元，稅率為6％，公證費1700元，律師費1000元，合約規定專利權的有效期為10年，款項以銀行存款支付會計分錄

答： 借無形資產87700 進項稅額5100 貸銀行存款92800