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郭老師

職稱： 初級會計師

2022-10-19 17:03

確認收入之后，借主營業務成本貸工程施工。

小葉子10325279 追問

2022-10-19 17:11

好的。如果之前另一個工程的一筆業務做錯賬了，之前記了借：工程施工，但因為那個工程是掛靠做的，不是與我們公司簽的合同，但有部份材料或機械租賃費發了我們公司開票，我們公司公戶打款了材料款和租賃費，現在要怎么糾正賬務？

郭老師 解答

2022-10-19 17:18

你好，你們單位開出去的發票嗎？那按照你的工程來做就可以了，屬于你單位的主營業務收入和成本。

郭老師 解答

2022-10-19 17:18

這個在建工程就是你的成本，你躲到工程施工里。

小葉子10325279 追問

2022-10-19 17:21

不是，我是指支付了材料款和機械租賃費，但因為這個工程是掛靠做的，不應該材料票和機械票不應該開給我們公司，而要開給掛靠公司吧？但款是我們公司付的，付款后我做分錄借：工程施工—材料費   工程施工—機械租賃費，所以應該怎么糾正賬務？

郭老師 解答

2022-10-19 17:22

你好，收入你們單位也不開出去嗎？如果是的話，出一個委托書，對方企業委托你們單位付款，借其他應收款，對方企業貸銀行存款，需要對方還錢給你們。

小葉子10325279 追問

2022-10-19 17:26

收入是業主開票給掛靠單位（甲方），工程款也是打給甲方的哦，我們公司因為資質不夠，所以才掛靠甲方來做這個工程項目。如果我們是掛靠甲方做工程，又想將工程款直接轉給我們公司，需要怎么操作呢？

郭老師 解答

2022-10-19 17:27

你好，那你們就出一個委托書就可以當對方委托你單位付款，然后到時候你們這一部分收入再轉給你單位不就可以了？相當于他還錢給你

小葉子10325279 追問

2022-10-19 17:30

但工程有利潤的話，收到的工程款肯定會比工程成本費用支出多，那甲方把工程成本費用支出的那部份錢還給我們后，余下的工程款怎么轉給我們呢？要怎么操作才是可行的？

郭老師 解答

2022-10-19 17:31

剩余的那一部分需要給對方提供發票嗎？如果不需要的話，私戶收款。

小葉子10325279 追問

2022-10-19 17:32

但工程款在甲方公戶上，甲方可以從公戶轉錢給我們私戶嗎？余下的工程款金額也不小的。

郭老師 解答

2022-10-19 17:36

你好可以的
可以的
可以
可以

小葉子10325279 追問

2022-10-20 09:42

老師，早上好！根據昨天跟你提到的問題，現在我們所有工程項目收款與支出費用，與掛靠公司（即甲方）操作是：所有的收、支、開票、與供應商或業主簽工程、材料合同等，都是以掛靠公司的名義簽合同及開票的，所以掛靠公司收到業主轉入的工程款后，扣除需支付的材料費、機械租賃費、勞務費等及我們公司與掛靠公司約定的應扣稅費、管理費、押證費等費用后，余下的工程款才通過找另一些公司走賬的形式轉款到我們私戶。請問一下，我們這樣子操作是否對的？如果不能這樣子操作，該如何正確操作這些賬務？

郭老師 解答

2022-10-20 09:46

就是你們單位提供成本發票，對方企業需要支付，不管是哪個企業支付的，他都可以給你們回款
就相當于本來應該開給你的成本發票，直接都開給對方企業了
貨款之后給你單位支付
或者是直接開付款給開發票的企業，比如你從a那邊購買的材料，A發酵開給對方企業，然后對方再支付給a，這樣你們單位就不用支付了
這樣也不用做

剩余的另一部分利潤私下轉給你們

小葉子10325279 追問

2022-10-20 09:55

老師，意思是我們與掛靠公司一直以來的這樣子操作是沒有問題的，是嗎？再想問一下，掛靠公司余下另一部份沒出完給我們公司的工程款，能否不用我們通過找另一些與工程相關的公司給掛靠公司開成本票出數，而直接讓掛靠公司從公戶轉余下的工程款給我們私戶？

郭老師 解答

2022-10-20 09:56

好，那你不能說這個沒有問題，掛靠本來就是違法的，不認可不是嗎？

郭老師 解答

2022-10-20 09:56

不過是你們現在已經發生這樣，必須這么做，不是嗎？這種是最少的交費方式。

小葉子10325279 追問

2022-10-20 10:03

是的，如果能將余下工程款讓掛靠單位直接從其公戶上出款給我們的私戶，就免去了找公司走賬要給走賬公司付相關走賬稅費。不過要掛靠公司從公戶轉錢給我們私戶，他們估計不肯這樣做，因為他們轉款給我們的依據是什么？

郭老師 解答

2022-10-20 10:12

他轉給你公司賬戶，你們給他開發票嗎？不開不是嗎？那既然不開，轉給個人和企業有什么區別嗎？

郭老師 解答

2022-10-20 10:12

這就看你們自己協商了，你當時怎么跟人家要求的？

小葉子10325279 追問

2022-10-20 10:25

我們是找另外一些材料商或勞務公司開成本票給掛靠公司（等于走賬，而不是我們公司開票給掛靠公司），再由掛靠公司將余下的款轉給開票方（即走賬公司），再由開票方（走賬公司）轉款給我們私戶。我想再次確認的是：我們公司不開票給掛靠公司，掛靠公司真的能直接從公戶把余下工程款打給我們公司公戶或私戶嗎？

郭老師 解答

2022-10-20 10:27

你好，可以的，可以這么做的。

小葉子10325279 追問

2022-10-20 10:59

好的，謝謝老師！

郭老師 解答

2022-10-20 11:00

不用客氣，工作愉快。

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確認收入之后，借主營業務成本貸工程施工。
2022-10-19 17:03:32
你好，第一個用你的發票，還有入庫單，銀行回單，第二個用你的出庫單，第三個結轉的成本，不用原始憑證。
2022-01-24 12:24:12
你好；? ? ? ?是的。 就這樣來做分錄? ?
2022-01-24 11:36:43
同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2022-04-22 10:51:28
甲企業采用自營方式建造一條生產流水線，2021年發生了以上8項業務： （1）購入工程用材料一批，價款20萬元，增值稅2.6萬元，用銀行存款支付，材料入庫。 （2）自營工程領用材料20萬元。 （3）自營工程應負擔的職工薪酬11400元。 （4）用銀行存款支付自營工程負擔的水電費3萬元。 （5）自營工程一部件報廢，殘料價值200元作為生產廢料入庫，應收責任者賠款1000元。 （6）自營工程發生耕地占用稅1000元，當即用銀行存款支付。 （7）自營工程負擔的銀行借款利息1萬元，該利息按年支付。 （8）該工程完工交付使用，按實際工程成本結算。 例子：假設甲企業在2021年建造的生產流水線，共購入工程用材料20萬元，增值稅2.6萬元，用銀行存款支付，自營工程領用材料20萬元，負擔職工薪酬11400元，用銀行存款支付水電費3萬元，一部件報廢賠款1000元，發生耕地占用稅1000元，負擔銀行借款利息1萬元，完工交付使用按實際工程成本結算，則甲企業總共支出為：20萬元（材料）+ 2.6萬元（增值稅）+ 11400元（職工薪酬）+ 3萬元（水電費）+ 1000元（賠款）+ 1000元（耕地占用稅）+ 1萬元（利息）= 29萬元。
2023-03-01 09:07:22
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