甲公司為增值稅一般納稅人，2020年7月發生銷售業務五筆，應收貨款共計1800萬元（含稅價），其中3筆共計1000萬元，貨款兩清；一筆300萬元，兩年后一次付清；還有一筆一年后付250萬元，一年半后付150萬元，余款100萬兩年后結清。請對上述業務進行稅收籌劃。 請提出納稅籌劃方案。

小魚苗老師 解答

2022-10-19 15:43

企業若采取直接收款方式，則應在當月全部計算銷售.計提銷項稅額為： 1800÷（1＋13%）×13%＝207.08（萬元）
若對未收到款項業務不記賬，則違反了稅法規定，少計銷項稅額為： 800÷（1＋13%）×13%＝92.04（萬元）,這屬于偷稅行為。
企業若對未收到的300萬元和500萬元應收賬款在貨款結算中采取賒銷和分期收款結算方式，就可以延緩納稅，因為這兩種結算方式都是以合同約定日期為納稅義務發生時間。
一年后付清的銷項稅額為：250÷（1＋13%）×13%＝28.76（萬元）,一年半后付清的銷項稅額為：150÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬元）兩年后結清的銷項稅額為：300÷（1＋13%）×13%＝34.51（萬元）
由此可以看出，采用賒銷和分期收款方式，可以為企業獲得資金的時間價值，為企業節約大量的流動資金。

小魚苗老師 解答

2022-10-19 15:44

實際中，還是趕快收款吧，收款時間越長，資金回籠越慢，風險越大

小魚苗老師 解答

2022-10-19 15:44

希望可以幫到你，滿意的話記得給老師五個小心心，期待和你再相遇～～