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郭老師

職稱： 初級會計師

2022-10-05 11:13

借銀行存款1000，貸主營業務收入，
借銷售費用，貸預收賬款50。

純凈 追問

2022-10-05 11:15

沒有收到預收賬款啊，預收賬款是不是虛增了，什么時候沖掉呢

郭老師 解答

2022-10-05 11:15

借預收賬款貸主營業務收入，下一次對方來消費的。

純凈 追問

2022-10-05 11:25

老師，在實際工作中，并不是每張返券客戶都會來消費，沒有消費的返券，怎么處理呢

郭老師 解答

2022-10-05 11:26

以后也不消費的你紅沖了就可以
借預收賬款貸銷售費用

純凈 追問

2022-10-05 11:31

老師，我如果這樣處理：首次消費1000元，就按1000元做收入，下次來消費的時候，用了返券50元，購買3000元商品，就直接用2950元做收入，50元作為折扣，但是稅法要求開發票在一張上，有一個問題就是在實際工作中，顧客是個人的時候并不要求開具發票，請問這怎么處理

郭老師 解答

2022-10-05 12:30

你好
做無票收入就可以的。

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借銀行存款1000，貸主營業務收入， 借銷售費用，貸預收賬款50。
2022-10-05 11:13:01
同學你好，折扣劵的交易價格=100*40%*80%=32 銷售1000件收到的金額=1000*100=100000，商品應確認的收入=100000/（100000%2B32*1000）*100000=75757.58 借：銀行存款116000 貸：主營業務收入75757.58合同負債24242.42 應交增值稅-銷項稅額16000
2023-05-12 15:07:39
（1）商品八折銷售：企業收入為800元，成本為800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元（增值稅%2B工資和其他費用） 所得稅后凈現金流量 = 875.06 * 25% - 60 = 143.76 （2）按原價銷售，但購物滿800元，當天贈送價值200元的商品：企業收入為800元，成本為800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元，贈送商品的成本為200/1.13 * 0.13 %2B 140 = 165.56元 所得稅后凈現金流量 = 694.44 * 25% - 60 = -73.86 （3）采取捆綁銷售，既加量不加價方式，將200元商品與800元商品實行捆綁銷售：捆綁銷售的價格為1000元，則企業收入為800元，成本為800/1.13 * 0.13 %2B 60 = 124.94元，額外商品的成本為200/1.13 * 0.13 %2B 140 = 165.56元 所得稅后凈現金流量 = 694.44 * 25% - 60 = -73.86 （4）購物滿800元，贈送價值200元的購物券，且規定購物后的下一個月內有效，估計有效時間有90%的購物券被使用，剩下的10%作廢：該方式下企業先收到的現金收入仍為800元，但需要額外承擔20%的購物券成本。 所得稅后凈現金流量 = （875.06 * 90% %2B 875.06 * (1-90%) * (1-25%) - 60）* 25% - 60 = -79.38 （5）按原價銷售，但購物滿1000元，返還200元的現金：該方式下企業先收到的現金收入仍為800元，但未來會有一筆200元的現金支出。 所得稅后凈現金流量 = （875.06 - 234.35 - 60）* 25% - 60 = -77.79 通過比較所得稅后凈現金流量，我們可以看到在第一種促銷方式下企業的所得稅后凈現金流量最大。因此，甲企業應該選擇第一種促銷方式，即商品八折銷售，這對其最有利。
2024-01-03 15:57:04
借預付賬款貸營業外收入。
2021-10-25 11:22:08
顧客利用商家提供的抵價券購物，商家最終收取的是優惠后金額，相當于商家直接折扣銷售商品。根據《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發/票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發/票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發/票“金額”欄注明折扣額，而僅在發/票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。”
2017-06-04 17:29:07
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