1、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務： (1)將自產產品100件捐贈給某希望小學，產品賬面成本為每件40元，市場售價為每件50元；(2)以自產產品用于分配股利，該批產品成本為150萬元，市場售價為200萬元（不含稅）; (3)將一批產品用于發放職工福利，該批產品的成本為200萬元，市場售價 為300萬元。 要求：做出上述業務賬務處理。

1、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：(1)將自產產品100件捐贈給某希望小學，產品賬面成本為每件40元，市場售價為每件50元；(2)以自產產品用于分配股利，該批產品成本為150萬元，市場售價為200萬元（不含稅）;(3)將一批產品用于發放職工福利，該批產品的成本為200萬元，市場售價為300萬元。要求：做出上述業務賬務處理。

答： 您好！ 1、捐贈視同銷售業務 借：營業外支出-捐贈 5650 貸：主營業務收入 5000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅費） 650 借：主營業務成本 4000 貸：庫存商品 4000 2、股利分配視同銷售業務 借：應付股利 2260000 貸：主營業務收入 2000000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅費） 260000 借：主營業務成本 1500000 貸：庫存商品 1500000 3、職工福利視同銷售業務 借：應付職工薪酬 3390000 貸：主營業務收入 3000000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）390000 借：主營業務成本 2000000 貸：庫存商品 2000000

甲公司（增值稅一般納稅人），2021 年 6 月采用支付手續費方式委托乙公司銷 售商品，不含稅價格為 3000 萬元，成本為 2 500 萬元，商品已經發出；截止 2021 年 12 月 31 日未收到 代銷清單，甲公司也未對該業務進行增值稅處理。 要求：甲公司增值稅處理是否正確、說明理由、如何處理。

答： 甲公司在2021年6月采用了支付手續費的方式委托乙公司銷售商品，但在2021年12月31日之前未收到代銷清單，也未對該業務進行增值稅處理。因此，甲公司的增值稅處理是不正確的。 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，采取委托銷售方式銷售貨物的，如果收到代銷清單之前已經收到全部或部分貨款的，應該按照納稅義務發生的時間來計算增值稅。由于甲公司在2021年12月31日之前未收到代銷清單，因此應該按照銷售時的納稅義務發生時間來計算增值稅。 因此，甲公司應該確認銷售收入并計算增值稅。具體處理如下： 1.確認銷售收入：借：應收賬款 30,000,000貸：主營業務收入 30,000,000貸銷項 2.結轉銷售成本：借：主營業務成本 25,000,000貸：庫存商品 25,000,000 3.計算增值稅：應交增值稅 = 30,000,000 x 13%?借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額?貸：銀行存款? 4.對于前期會計處理如果有誤，應該進行差錯更正。如果甲公司在前期已經對該業務進行了部分處理，例如確認了部分或全部收入或成本，應該根據實際情況進行相應的會計調整。 綜上所述，甲公司應該在收到代銷清單之前確認銷售收入、結轉銷售成本并計算增值稅。如果前期處理有誤，應該進行差錯更正。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

一般納稅人增值稅普票出口退稅賬務處理

答： 你好，分錄如下 如果銷項大于進項,要交增值稅 借: 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸: 應交稅費-未交增值稅 如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅 當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅. 借: 其他應收款-出口退稅 貸: 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅 借: 其他應收款-出口退稅 貸: 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 借: 稅金及附加 貸: 應交稅費-應交城市建設維護稅 應交稅費-應交教育附加 應交稅費-應交地方教育附加