老師您好。甲公司2021年出租閑置廠房給乙公司，合同約定乙公司2022年2月應付全部租金100萬元。<br>甲公司2021年會計上按照權責發生制確認收入，并按照廠房折舊結轉成本。那2021年度所得稅匯算清繳需要怎么處理呢？

a?波波? 追問

2022-10-03 13:49

但是預繳的時候，是按照會計利潤做的，匯算清繳的時候不需要調整嗎？

曉詩老師 解答

2022-10-03 13:52

21年的匯算清繳結束了呀 ，這都十月份了，正常匯算清繳的時候這部分利潤可以先調減的

a?波波? 追問

2022-10-03 13:56

老師，我這是打個比方。意思是匯算清繳的時候，調減收入，調增成本是嗎？

曉詩老師 解答

2022-10-03 13:58

是啊 同時調減啊，相當于調減利潤（收入-成本）

a?波波? 追問

2022-10-03 14:05

那同樣是這個問題，站在承租人乙公司的角度，2021年會計上需要計提租金。那這筆計提的費用在2021年度的匯算清繳上可以扣除嗎？發票在2022年才能收到。

曉詩老師 解答

2022-10-03 14:06

不能啊 ，等到22年在扣除，不然不就是無票抵扣了