老師，企業有一處房產需要出售，需要繳納什么稅費呢，怎么計算呢？哪幾種稅費是對方承擔的呢

郭老師 解答

2022-09-27 18:02

增值稅、附加稅、印花稅、土地增值稅、企業所得稅。

亞亞 追問

2022-09-27 18:04

老師，有稅率和計算公式嗎

亞亞 追問

2022-09-27 18:05

是小規模，對方是一般納稅人

郭老師 解答

2022-09-27 18:11

你好，增值稅小規模按照處置的價格/1.05*5%
是營改增之前的房屋，按照處置的價格減去房屋原值）/1.05*5%
附加稅等于繳納的增值稅乘以6%
印花稅處置的價格乘以萬分之五減半
企業所得稅根據利潤
利潤100萬以內的，稅率2.5%，利潤100萬到300萬之間的，稅率5%。

郭老師 解答

2022-09-27 18:11

土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，按照超率累進稅率計算應納稅額，其應納稅額有以下兩種計算方法：
1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應納稅額。其計算公式為：
應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。
2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下：
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(4)增值額超過扣除項目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。
(2)計算程序
1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的，應計算評估價格，再確定扣除項目金額。
評估價格=重置成本價×成新度折扣率
2.計算增值額。
增值額=轉讓收入額-扣除項目金額
3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%
4.依據增值率確定適用稅率。
5.依據適用稅率計算應納稅額。
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算

亞亞 追問

2022-09-28 09:19

謝謝老師，土地增值稅的扣除項目怎么計算呢

郭老師 解答

2022-09-28 09:20

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條計算增值額的扣除項目：

（一）取得土地使用權所支付的金額；

（二）開發土地的成本、費用；

（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

（四）與轉讓房地產有關的稅金；

（五）財政部規定的其他扣除項目。

亞亞 追問

2022-09-28 09:24

擁有房產10年，當時購買價是150萬，計算扣除項目和購買年限有關系嗎

郭老師 解答

2022-09-28 09:34

好，和這個沒有關系的。

亞亞 追問

2022-09-28 09:48

小規模收入超過300萬是按多少稅率繳納所得稅呢

郭老師 解答

2022-09-28 09:49

企業所得稅看利潤，你的利潤是多少？利潤100萬以內的，稅率2.5%，利潤100萬到300萬之間的，稅率5%，超過300萬的，全額按照25%繳納。

亞亞 追問

2022-09-28 10:58

太感謝了老師，好評

郭老師 解答

2022-09-28 10:58

不用客氣，工作愉快，非常感謝。