某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)，主營飲品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。其2018年主要業(yè)務(wù)如下:(1)共取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，一 項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，取得國債利息收入10萬元，收到某供應(yīng)商的違約金5萬元。(2)企業(yè)實(shí)發(fā)合理的工資薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)支出20萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職衛(wèi)教育經(jīng)費(fèi)支出7萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出8萬元。(3)與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元。為了打開知名度，聘請(qǐng)國內(nèi)當(dāng)紅流量小生作為代言人，發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出150萬元。

答： 你現(xiàn)在具體的問題是什么？

老師，發(fā)現(xiàn)21年的記賬憑證二級(jí)科目錄錯(cuò)了，比如管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)入到了業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用-短信費(fèi)，入到了利息收入，這種情況，業(yè)務(wù)招待費(fèi)我在匯算清繳的時(shí)候填5000表加上去了，這種情況下，21年的賬務(wù)不動(dòng)，22年需要更正嗎？

答： 你好，只是明細(xì)錯(cuò)誤可以不更正了，因?yàn)閾p益類年底余額也結(jié)轉(zhuǎn)了

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

乙公司2020年取得銷售收入950萬元。出租設(shè)備收入20萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工視同銷售收入30萬元。投資收益10萬元，處置固定資產(chǎn)收益5萬元。發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)32萬元。一，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)。二，計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。三，計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

答： 您好 一，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)。 950%2B20%2B30=1000 二，計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 1000*0.005=5? ?10*0.6=6? 孰低扣除 可以扣除金額5 三，計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 扣除限額1000*0.15=150? 實(shí)際發(fā)生32萬元 可以全額扣除