上海紡織有限公司為居民企業，適用的企業所得稅稅率為25%。20×9年，該公司的產品銷售收入為560萬元，產品銷售成本為400萬元，其他業務收入為80萬元，其他業務成本為66萬元，固定資產出租收入為6萬元，非增值稅銷售稅金及附加為32.4萬元。當期發生的管理費為86萬元(其中，新技術的研究開發費用為30萬元)，財務費用為20萬元，權益性投資收益為34萬元(已在境外投資方所在地按15%的稅率繳納了所得銳)，營業外收入為10萬元，營業外支出為25萬元(其中，公益性捐贈為18萬元)。要求：計算該企業應納的企業所得稅。

上海紡織有限公司為居民企業，適用的企業所得稅稅率為25%。20×9年，該公司的產品銷售收入為560萬元，產品銷售成本為400萬元，其他業務收入為80萬元，其他業務成本為66萬元，固定資產出租收入為6萬元，非增值稅銷售稅金及附加為32.4萬元。當期發生的管理費為86萬元(其中，新技術的研究開發費用為30萬元)，財務費用為20萬元，權益性投資收益為34萬元(已在境外投資方所在地按15%的稅率繳納了所得銳)，營業外收入為10萬元，營業外支出為25萬元(其中，公益性捐贈為18萬元)。要求：計算該企業應納的企業所得稅。

答： 會計利潤的計算是一個 560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6

企業所得稅的營業收入：主營業務收入+其他業務收入營業成本：主營業務成本+其他業務成本+期間費用利潤總額：主營業務收入+營業外收入-主營業務成本-營業外支出老師，是這樣理解嗎？

答： 你好，不對。 營業成本，不包括期間費用 利潤總額=營業收入—營業成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業外收入—營業外支出

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2019年取得產品銷售收入為5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元;其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售 -稅金及附加300萬元;發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元、業姓務招待費用70萬元;發生財務費用200萬元;取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250名 萬元(其中含公益捐贈38萬元)。要求: 1.計算該企業2019年利潤總額:2.計算該企業2019年應納稅所得額;3.計算該企業2019年應納企業所得稅額

答： 您好，計算過程如下 1.利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 2.國債利息調減40萬元 研發費用調減60*75%=45 招待費限額1=（5600+800）*0.005=32，限額2=70*60%=42調增28萬元 捐贈限額=370*12%=44.4不調整 應納稅所得額=370-40-45+28=313 3. 所得稅額=313*25%=78.25